东财《企业纳税实务》在线作业（3） 参考资料

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1、企业纳税实务1单选题1对电力产品征收增值税的方法是（）CA统一按小规模纳税人的方法征收B发电企业和供电企业按统一种方法征收C发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税2计算增值税销项税额的销售额（）AA销售货物所取得的全部价款和价外费用B销售额为含增值税的销售额C销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额3房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（）AA收到预收款的当天B收取全部购房款的当天C房屋交付使用的当天4某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开

2、展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（）CA6460元B7956元C6800元D8600元5下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）DA直接收款销售和预收货款销售方式B托收承付和委托银行收款销售方式C赊销、分期收款和委托代销方式D还本销售方式6某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）CA6500元B5500元C71

3、50元D9350元7某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）CA85万元B65万元C20万元D150万元8个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）CA企业规模太小B不便于税收的征收管理C企业本身没有独立的财产和所得D缴纳的税款较少9符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内

4、转让的，其税收政策是（）AA受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D受让方可重复享受减免税优惠10某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）CA10000元B11700元C12000元D12340元11企业所得税准予在税前扣除的项目是（）BA向投资者支付的股息、红利B缴纳的消费

5、税和营业税的税金C超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D企业的赞助支出12某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23.4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（）BA85万元B88．4万元C58万元D84．8万元13某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（）BA借：银行存款20000贷：其他业务收入20000B借：银行存

6、款20000贷：其他业务收入16600贷：应交税费——应交增值税（销项税额）340014享受消费税出口退税政策的企业是指（）DA生产企业B一般商业企业C外商投资的工业企业D外贸企业。15“应交营业税”科目的贷方余额反映（）BA多交的营业税B未交的营业税C应交的营业税2多选题1出口退免税货物一般应具备的条件（）ABDA属于征收增值税、消费税范围的货物B已报关离境的货物C已报关但尚未离境的货物D财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物2增值税专用发票开具的时限为（）ABCDA预收货款为货物发出的当天B交款提货的

7、，为收到货款的当天C赊销、分期付款的，为合同约定的收款日D将货物分给股东的，为货物移送的当天3工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）ABDA年度应纳税所得额不超过30万元，B从业人数不超过100人，C资产总额不超过2000万元的企业D资产总额不超过3000万元的企业4属于营业税征税范围的是（）ACDA提供设计取得的设计收入B修理汽车取得的收入C出租财产取得的收入D销售房屋取得的收入5下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）ABDA进项税额转出B冲销销售退货税额（红字）C上期末未抵扣完的进项

8、税额D期末转出未交增值税6企业取得的非货币形式收入包括（）ABCDA固定资产和无形资产B生物资产C股权投资D存货7企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（）ABDA企业实际发生的B与取得收入有关的C与企业有关的D合理的8根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）ABDA购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额B购进用于非应税