东财《企业纳税实务》在线作业（1） 参考资料

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1、企业纳税实务1单选题1计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）CA转让资产的原值B转让资产的累计折旧C转让资产的净值D转让资产的原值减去预计残值后的余值2某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（）BA994500元B850000元C580000元D585000元3增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额CA3日B5日C10日D15日4增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产

2、品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）BA允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（10%）B允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（13%）C允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（7%）D允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（17%）5“主营业务税金及附加”的借方不核算（）DA消费税B营业税C城市维护建设税D增值税6营业税的计税依据是（）AA收取的全部价款和价外费用B收取的全部价款但不包括收取的价外费用C收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费D收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额7出口免税不退税的根据是（）CA企业不需要退

3、税B国家不愿意退税C无税可退D限制出口8创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。BA1年B2年C3年D4年9某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（）BA借：银行存款20000贷：其他业务收入20000B借：银行存款20000贷：其他业务收入16600贷：应交税费——应交增值税（销项税额）340

4、010企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）BA3免2减半B3免3减半C2免3减半D4免3减半11总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）CA工程的全部承包额B分包工程的营业额C全部承包额减去付给分包人价款后的余额12建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）BA营业税B增值税C营业税与增值税13从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）CA外贸企业的出口离岸价格

5、B工厂销售价格（含增值税）C工厂销售价格（不含增值税）D外贸企业的出口报关价格14“应交营业税”科目的借方登记（）BA应交的营业税B已交的营业税C欠交的营业税15下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）DA直接收款销售和预收货款销售方式B托收承付和委托银行收款销售方式C赊销、分期收款和委托代销方式D还本销售方式2多选题1企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（）ABDA准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税C向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过

6、三年。D规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除2企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（　　　）ABCA自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税B对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法C生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法D用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除3征收增值税的特殊货物（）ABCA货物期货B银行业销售的金银C典当业销售的死当物品D企业转让的土地适用权4对白酒征收消费税的政策是（）ABDA征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒B按混合征收的方法

7、计算消费税的应纳税额C从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元D从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元5企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（）BCDA后进先出法B先进先出法C加权平均法D个别计价法6具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦（）BDA应收出口退税（增值税）B出口退税C出口商品成本D出口抵顶内销产品应纳税金7企业取得的非货币形式收入包括（）ABCDA固定资产和无形资产B生物资产C股权投资D存货8

8、用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）ABCDA企业新建B企业改建与扩建C企业修缮D企业装修建筑物9符合消费税的纳税环节规定的是（）ABCA生产销售环节B进口环节C生产和进口的金银首饰改在商业零售环节D生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节10符合消费税出口退税政策规定的是（）ABCA在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B出口不予退免增值税的货物若为