东财《企业纳税实务》在线作业（2） 参考资料

《东财《企业纳税实务》在线作业（2） 参考资料》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、企业纳税实务1单选题1外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）CA不含税的购进金额×税率B含税的购进金额×税率C不含税的购进金额×退税率D含税的购进金额×退税率2某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）CA6500元B5500元C7150元D9350元3企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）DA发出货物的当天B首次付款日C最后一次付款日D按合同约定的收款日期的当天4从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）CA外贸企业的出口离岸价格B

2、工厂销售价格（含增值税）C工厂销售价格（不含增值税）D外贸企业的出口报关价格5一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。BA400万元B500万元C600万元D700万元6下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（）DA同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税B计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用C应纳增值税额＝销项税额－进项税额D在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额7从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、

3、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（）CA5%B5%—20%C一律为20%8某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（）BA借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B借记“商品采购”20

4、00元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）9出口不免税不退税政策的适用范围是（）AA国家限制或禁止出口的货物B国内市场供不应求的货物C国内市场供大于求的货物D在国际市场上占有份额较大的货物10创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。BA1年B2年C3年D4年11依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未

5、设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）BA居民企业B非居民企业C法人企业D非法人企业12消费税的出口退税率是（）AA消费税的税率B增值税的税率C增值税的退税率D国家另行规定的退税率13不征收增值税的货物（）BA销售的电力与热力B销售的房屋与转让土地适用权C销售的气体与汽车14建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）CA月终结算的当天B竣工清算的当天C结算价款的当天15假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）CA300万元B400万

6、元C500万元D600万元2多选题1符合消费税出口退税政策规定的是（）ABCA在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C<fontface="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>D消费税的退税率与征税率是不一致的2企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（）ABCDA固定资产的改建支出B固定资产的大修理支出C无形资产摊销D其他作为长期待摊费用的支出3下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）ABCDA未按

7、规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的4从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（）ACA支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除B支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除C按5%的税率计算缴纳营业税D按3%的税率计算缴纳营业税5符合消费税的纳税环节规定的是（）ABCA生产销售环节B进口环节C生产和进