东财《企业纳税实务》在线作业（5） 参考资料

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1、企业纳税实务1单选题1在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务DA内资企业B外资企业C居民企业D非居民企业2从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）AA收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C收取的全部费用3某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3

2、400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（）CA8500元B11900元C9180元D12580元4某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）DA3200元B3500元C3510元D3000元5“应交税费——应交消费税”的借方核算（）BA应交的消费税B已交的消费税C欠交的消费税D多交的消费税6供电企业

3、在供电环节预缴增值税的计算公式为（）AA预缴税额=销售额×预征率B预缴税额=销售量×单位税额C预缴税额=销售额×预征率－进项税额D预缴税额=（销售额－进项税额）×预征率7确认权益性投资收益收入实现的时间是（）CA实际收到股息、红利时B投资期满半年时C被投资方做出利润分配决定时D企业投资时8某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳

4、消费税的税额是（）CA110000元B128700元C112500元D374000元9以下不属于营业税计税依据的项目是（）DA营业额B转让额C销售额D利润额10自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）BA减按3%的税率征收B减按5%的税率征收C一律按20%的税率征收11增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额CA3日B5日C10日D15日12企业销售的期货（）CA不缴纳增值税B缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C在交割环节按不含税

5、销售额和适用税率计算销项税额D在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额13某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）CA50000元B45000元C55000元14纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）BA按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B从高适用税率计算缴纳营业税C从低适用税率计算缴纳营业税D按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税15增值税一般纳税人适用的基本税率是（）A

6、A17%B13%C6%或4%2多选题1营业税的纳税期限包括（）ABCDA以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税B在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。C保险业的纳税期限为1个月D扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理2缴纳消费税的纳税人包括（）BCDA在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业B在中华人民共和国境内生产卷烟的企业C在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业D在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业3企业的成本、费用

7、、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（）ABDA企业实际发生的B与取得收入有关的C与企业有关的D合理的4扣缴义务发生的时间（）ABA扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天B扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天C扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天5销售折让是指（）ABA具有补偿性优惠性质的价格优惠B因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠6外贸企业自营出口应退消费税的

8、计算公式是（）ADA应退消费税=出口货物工厂销售价格（不含增值税）×税率B应退消费税=出口货物工厂销售价格（含增值税）×税率C应退税额=生产数量×单位税额D应退税额=出口数量×单位税额7下列支出符合税前扣除要求的是（）ABCDA企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，B职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分C职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除D职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分8企业为职工缴纳的补