3-2会计报表的编制.ppt

《3-2会计报表的编制.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、同学们好！第二节、会计报表的编制工作底稿和调整后试算表收益表的编制留存收益表的编制资产负债表的编制24-1一、工作底稿和调整后试算表（一）工作底稿：是一种多栏式表格，表中列示会计人员做各项调整分录、结账分录和会计报表所需的各项数据。工作底稿不是一项正式的会计记录，可以涂改、更换；工作底稿具备了资产负债表和收益表所需的全部数据。24-2（二）工作底稿的内容和格式：1、账户编号和名称栏；2、调整前试算表栏；3、调整栏；4、调整后试算表栏；5、收益表栏；6、资产负债表栏。（见教材P56表3-3）24-3二、会计报表的编制（一）收益表的编制；（二）留存收益表的编制；（三）资产负债

2、表的编制。（见乐凯公司工作底稿.xls）24-4留存收益表是沟通收益表和资产负债表有关数据的财务报表。一、综合题：例3.15百乐装修公司于2006年1月1日开业，1月31日调整后试算表如下，要求：（1）编制1月份的收益表；（2）编制1月31日的资产负债表。典型例题24-524-6账户名称借方金额贷方金额现金53500在用物料用品7500预付房租2400设备12000预收营业收入8000股本60000营业收入15400薪金费2800房租费1200物料用品费4500折旧费100累计折旧100应计职员薪金500合计84000840001、收益表（单步式）：收入营业收入15

3、400费用2800薪金费1200房租费物料用品费4500折旧费100费用总额8600净收益24-7资产负债及股东权益现金53500在用物料用品7500预付房租2400设备12000减:累计折旧10011900资产总额75300负债预收营业收入8000应计职员薪金500负债总额8500股东权益股本60000留存收益6800股东权益总额66800负债及股东权益总额753002、资产负债表：24-8例3.16公司1月31日调整前试算表如下：账户名称借方金额贷方金额现金51500在用物料7500预付房租2400设备12000累计折旧800预收营业收入12000股本60000营业

4、收入5400薪金费4800合计782007820024-9要求：1、根据以下资料，编制有关调整分录：（1）预付房租为3个月的租金；（2）设备已提4个月折旧，用直线折旧法；（3）预收款项的劳务已完工25%；（4）所付工资为前20个工作日的工资，最后3个工作日的工资未付；（5）月末物料用品盘存6000元。2、编制调整后试算表；3、编制收益表、资产负债表。24-101、调整分录有：（1）本月房租费=2400÷3=800元，借：房租费800贷：预付房租800（2）本月折旧费=800÷4=200元，借：折旧费200贷：累计折旧20024-11（3）摊配预收收入=12000×25%=

5、3000元，借：预收营业收入3000贷：营业收入3000（4）3天工资=4800÷20×3=720元，借：薪金费720贷：应计职员薪金720（5）本月物料费7500–6000=1500元，借：物料用品费1500贷：在用物料150024-1224-13账户名称借方金额贷方金额现金51500在用物料6000预付房租1600设备12000累计折旧1000预收营业收入9000股本60000营业收入8400薪金费5520房租费800物料用品费1500折旧费200应计职员薪金720合计79120791202、调整后试算表3、收益表（单步式）：收入营业收入8400费用5520薪金费80

6、0房租费物料用品费1500折旧费200费用总额8020净收益24-14资产负债及股东权益现金51500在用物料6000预付房租1600设备12000减:累计折旧100011000资产总额70100负债预收营业收入9000应计职员薪金720负债总额9720股东权益股本60000留存收益380股东权益总额60380负债及股东权益总额70100资产负债表：24-15资产负债及股东权益现金48500应收票据4000应收账款5000在用物料7500预付保险费6000设备12000减:累计折旧100011000资产总额82000负债应付账款2500预收营业收入12000负债总额14

7、500股东权益股本60000留存收益7500股东权益总额67500负债及股东权益总额82000例3.17公司上年12月31资产负债表为：24-16今年1月份发生以下业务：（1）收回不带息的到期应收票据1600元；（2）支付1月份房租500元；（3）支付欠货款1000元；（4）提供劳务收回现金5800元；（5）发放现金股利3000元；（6）提供劳务并开出账单6000元；（7）支付前4个工作周的工资5000元；（8）收回顾客欠货款4000元。24-17要求：1、根据以上业务，编制日记账分录；2、根据以下资料，编制有关调整分录：（