会计报表编制准备.ppt

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1、第五章会计报表编制准备第一节试算平衡第二节期末账项调整第三节结账第四节财产清查1第一节试算平衡账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方合计试算平衡表（2010年6月）2一、试算平衡的意义试算平衡表的作用：（一）验证会计记录有无错误。（二）便于编制会计报表。试算表根据各分类账借贷余额汇总编制而成，依据试算表编制会计报表将比直接依据分类账来编制更为方便，拥有大量分类账的企业尤为便捷。（三）粗略显示财务状况和经营成果。3二、试算平衡的原理及内容★借贷记帐法试算平衡公式a.本期发生额试算平衡:b.余额（期初，期末）试算平衡:全部帐户借方发生额合计全部

2、帐户贷方发生额合计=根据借贷记账法的记账规则来确定根据静态会计等式的平衡关系原理来确定全部帐户贷方余额合计全部帐户借方余额合计=4★为什么可利用本期借贷方发生额试算平衡(举例)①等式两边同增“A”。②等式两边同减“B”。③资产方一增一减“C”。④权益方一增一减“D”。借资产类贷借权益类贷①A①A②B②B③C③C④D④D5★为什么可利用本期借贷方发生额试算平衡(举例)①等式两边同增“A”。②等式两边同减“B”。③资产方一增一减“C”。④权益方一增一减“D”。借资产类贷借权益类贷①A①A②B②B③C③C④D④D本期借方发生额合计=A+B+C+D本期贷方发生额合计6

3、★为什么可利用本期借贷方发生额试算平衡(举例)①等式两边同增“A”。②等式两边同减“B”。③资产方一增一减“C”。④权益方一增一减“D”。借资产类贷借权益类贷①A①A②B②B③C③C④D④D本期借方发生额合计本期贷方发生额合计=A+B+C+D=B+C+D7★为什么试算达到平衡,只能说记帐工作基本正确(结合上例说明)①等式两边同增“A”。②等式两边同减“B”。③资产方一增一减“C”。④权益方一增一减“D”。借资产类贷借权益类贷①A①A③C③C④D④D如一:漏记(重复记也一样)本期借方发生额合计=A+C+D本期贷方发生额合计8★为什么试算达到平衡,只能说记帐工作基

4、本正确(结合上例说明)①等式两边同增“A”。②等式两边同减“B”。③资产方一增一减“C”。④权益方一增一减“D”。借资产类贷借权益类贷①A①A②B②B③C③C④D④D如二:科目记错如三:方向记反本期借方发生额合计本期借方发生额合计=9试算平衡表的三种形式（一）账户发生额试算平衡表（二）账户余额试算平衡表（三）综合试算平衡表10账户名称本期发生额借方贷方现金20001000银行存款7400其他应收款1200原材料5200固定资产100000应付账款90001000短期借款8000实收资本100000合计117400117400试算平衡表2010年6月发生额试算平

5、衡表11账户名称期末余额借方贷方现金1500银行存款132600其他应收款1200原材料85200固定资产600000应付账款18500短期借款18000实收资本784000合计820500820500试算平衡表2010年6月余额试算平衡表期初12账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金500200010001500银行存款1400007400132600其他应收款12001200原材料80000520085200固定资产500000100000600000应付账款265009000100018500短期借款10000800018000实

6、收资本684000100000784000合计720500720500117400117400820500820500试算平衡表2010年6月综合试算平衡表13账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金500200010001500银行存款1400007400132600其他应收款12001200原材料80000520085200固定资产500000100000600000应付账款265009000100018500短期借款10000800018000实收资本684000100000784000合计720500720500117400117

7、400820500820500试算平衡表2010年6月综合试算平衡表发生额试算平衡表余额试算平衡表14账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金500200010001500银行存款1400007400132600其他应收款12001200原材料80000520085200固定资产500000100000600000应付账款265009000100018500短期借款10000800018000实收资本684000100000784000合计720500720500117400117400820500820500试算平衡表2010年6月借应

8、付账款贷期初余额26500（略）（略）