结算业务的核算ppt.ppt

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1、第八章结算业务的核算1第八章结算业务的核算第一节结算业务概述第二节结算业务的核算第三节结算纪律和结算责任2第一节结算业务概述一、转账结算的意义二、结算业务核算要求三、结算业务核算的特点四、结算业务的基本核算程序五、结算方式3一、转账结算的意义转账结算的含义转账结算的支付方式转账结算的作用4转账结算的含义结算业务是银行重要的传统业务之一。所谓结算，是指企业单位及集体和个体经济间由于进行商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而发生的货币收付行为。5转账结算的支付方式结算一般按支付方式分为现金结算和转账结算两种形式。现金结算是指直接使用现金的货币收付

2、行为，适用于单位对个人、个人对个人，以及单位间的零星支付行为。转账结算，亦称银行结算，就是借助银行间的联系而实现收付双方账户上的资金转移，即通过银行将款项从付款人账户划转到收款人账户的货币收付方式。转账结算实质上是以存款货币的转移代替现金的流通。6转账结算的作用在商品经济发达的经济社会中，转账结算是货币收付的主要形式，它有着多方面的优越性：一是有利于简化结算手续，缩短结算过程，加速资金周转，保证资金安全；二是有利于加强现金管理，节约现金使用；三是有利于筹集资金，扩大信贷资金来源；四是有利于贯彻国家的金融方针政策，促进国民经济稳定发展。7二、结算业

3、务核算要求执行国家经济政策，认真贯彻结算原则；疏通结算渠道，减少不必要的结算环节，及时、正确地办理结算手续；灵活地组织结算，适应搞活市场经济的需要；严格结算纪律，实行结算监督，搞好综合反映，为调节经济提供信息。8结算原则恪守信用，履约付款办理结算业务的单位，必须遵守信用，按照事先的承诺，履行资金的结算，使购销双方的资金往来得以及时地清算。对于多次失信违约的单位，开户银行应按规定予以制裁。谁的钱进谁的账、由谁支配银行除按法律规定可以冻结、扣款外，一律不得代任何单位冻结和扣款，也不得停止单位存款的正常支付，维护企业单位的合法权益。银行不垫款办理转账结

4、算时，要求“先付后收，收妥抵用”。单位或个人委托银行代收款项，款项未收妥入账前，不能支用；委托银行代付款项，必须在账面上有足够的存款余额。9三、结算业务核算的特点结算业务处理方法，同会计处理手续完全一致由于结算业务主要是办理各账户之间的资金转移，而各账户资金的收付，又完全由会计部门处理，因而结算业务处理的过程，必然同会计处理过程相统一。从凭证的审查，到账务的划转，都属于会计核算范围。结算业务的凭证格式由银行统一制定单位、个人在办理结算业务时，选用银行统一制定的适当的结算方式和专用凭证。结算凭证基本都有四联，即收付款单位及双方开户银行各一联，凭其办

5、理业务和记载账务，使有关各方记账的依据一致，不易发生差错，即使发生差错，也易于查对。10四、结算业务的基本核算程序接受和审查凭证主要审查凭证经济内容的合理、合法性以及填写是否正确、齐全。至于凭证填写内容是否真实，则应由企业、单位负责。办理收付款单位间账户资金的转移无论是异地结算还是同城结算，都要求先从付款单位账户中付出款项，然后再存入收款单位账户，即贯彻“先付后收，收妥抵用”原则，以防止银行垫款，避免发生计划外信用投放。转账后通知收付款单位11五、结算方式转账结算的方式，是指各单位经济往来款项，通过银行支付的程序和方法。企业单位间办理结算，由于在

6、商品交易，劳务供应和资金调拨方面具有不同的情况和需要，因而就有与之相适应的不同结算方式。我国商业银行现行的结算方式主要有九种：银行汇票、银行本票、支票、定额支票、汇兑、托收承付、委托收款、商业汇票、信用卡。12第二节结算业务的核算一、银行汇票二、银行本票三、支票四、定额支票五、汇兑六、托收承付七、委托收款八、信用卡13一、银行汇票（一）银行汇票的概念及特点（二）银行汇票的有关规定（三）银行汇票的核算手续14（一）银行汇票的概念及特点银行汇票的概念：银行汇票是汇款人（单位或个人）将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的

7、票据。银行汇票适用范围广泛，单位、个体经济户和个人向异地支付各种款项都可以使用。15银行汇票的特点票随人到，有利于单位和个人的急需用款和及时采购；使用灵活，持票人既可将汇票转让给销货方，也可通过银行办理分次支付或转汇；兑现性较强，个体经济户和个人可以持填明“现金”字样的汇票到兑付银行支取现金；凭票购货，余款自动退回，可以钱货两清，防止不合理的预付款项和交易尾欠发生。16（二）银行汇票的有关规定银行汇票的签发和解付，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。银行汇票一律记名。银行汇票的金额起点为1000元。银行汇票的付

8、款期为一个月，逾期后兑付行不予受理，汇款人可持银行汇票到签发行办理退款。17（三）银行汇票的核算手续银行汇票的核算程序一般可分为银行汇票