10结算业务的核算练习

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1、10会计结算业务的核算练习题习题一练习支票和银行本票结算业务的核算一、资料：工商银行南宁市分行邕州支行3月份发生下列经济业务：1．l日，收到在本行开户新华公司交来委托收款的进账单和在本行开户的南城商场签发的转账支票各一份，金额为75000元，经审查无误后，予以转账。2．5日，收到本行开户南宁化工厂交来委托收款的进账单和在工商银行兴宁支行开户的亚太公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，经审查无误，票据交换后，退票时间已过无退票，予以转账。3．8日，从工商银行江南支行交换提入本行开户佳佳公司签发的转账支票一张，金额为45000元，经审查无误后，退票时间已过无退票，予以转账。4．11日，从

2、中国银行兴宁支行交换提入本行开户南桂服装厂签发的转账支票一张，金额为36000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以转账。5．12日，票据交换，将南桂服装厂签发的转账支票一张，金额为36000元，退回中国银行兴宁支行，予以入账。6．15日，收到在本行开户的A厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元，要求将款项划转在工商银行民主支行开户的机械厂，经审查无误后，无退票予以转账。7．18日，从农业银行新阳支行交换提入进账单一张，金额为30000元，系城城商厦委托划转给在本行开户的化肥厂的货款，经审查无误后，无退票予以转账。8．20日，收到本行开户乐乐商厦交来银行本票申

3、请书，申请签发银行本票25000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以转账。9．21日，收到在本行开户的A厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25000元，经审查无误后，予以转账。10．22日，收到南宁化工厂交来进账单和由工商银行东葛支行签发的本票各一份，金额为48000元，经审查无误，予以转账。11．25日，收到范先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以转账。12．28日，周先生交来本行签发的注明“现金”字样

4、的本票一张，金额50000元，申请人为范先生，经审查无误后，当即支付其现金50000元。13．31日，从农业银行江南支行交换提入本票一张，金额为48000元，经审查为本行签发，予以转账。二、要求编制会计分录。习题二练习银行汇票结算业务的核算一、资料：工商银行南宁市分行邕州支行5月份发生下列经济业务：41．1日，收到本行开户的邕江食品厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80000元，交付该厂，予以转账。2．5日，收到在本行开户的新华公司交来的进账单和由工商银行玉林支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75000元

5、，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72000元，经审查无误后，予以转账。3．10日，收到工商银行长春支行寄来联行报单、银行汇票解讫通知各一张，填列汇票出票金额80000元，实际结算金额也为80000元。经审查无误后，予以转账。4．15日，收到未在本行开户的董先生交来的进账单和工商银行昆明支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40000元，进账单和汇票实际结算金额也为40000元。经审查无误后，予以转账。5．16日，董先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5000元。经审查无误后，予以支付。6．18日，收到董先生签发的转账支票一张，金额为35000元，经审查无误

6、后，款项从其银行汇票汇入款中支付给农业银行江南支行开户的江南商城。7．30日，收到工商银行青岛支行寄来联行报单、银行汇票解讫通知各一张，填制汇票出票金额66000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2500元。将多余金额退回南城商厦，予以入账。二、要求编制会计分录。习题三练习商业汇票结算业务的核算一、资料工商银行南宁市分行邕州支行发生下列经济业务：1．3月5日收到工商银行武汉支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系南宁服装公司承兑武汉常熟服装厂的货款78000元。经审查无误后，予以支付。2．3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，金额为27000元，系佳

7、佳公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以转账。3．3月12日，收到出票人佳佳公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向佳佳公司收取0.5‰承兑手续费，予以转账。4．3月28日，收到工商银行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知一张，金额为90000元，系南宁化工厂托收的银行承兑汇票的货款。经审查无误后