企业财务管理中现金流量表的作用探析.pdf

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1、企业财务管理中现金流量表的作用探析口丛晓娟(华能威海发电有限责任公司，山东威海264205)摘要：一个企业的地位高低取决于这个企业的财务情况，不仅看到这个企业的盈剽能力，还要关注其现金流量。而现金流量表正是反映企业在一定期间肉现金或现金等价物流入和流出的报表。现金流量表对企业来说非常重要，需要一定时间去整理分析一下，一定期间内企业的现金流量有助于增强这个企业的经营管理，推动企业更好地发展。下去。企业的财务管理，从经营活动、筹资活动，投资活动等方面合理安排资金，保证企业持续稳定地发展。、；关键词：企业财务管理现金流量表作用。一个企业的成功与否跟它的收入和支出有着直接的关系，目前很多企业的

2、资金情况都普遍紧张，企业的相笑领导都是非常注重企业现金流动的情况的，企业相关部门需要了解近期的现金支出和流入的动态信息，掌握规律，为做出更好的投资和筹资经营做好准备。这就需要现金流量表做出很好的明细情况，有助于企业更好地改进和发展。1．编制现金流量表的必要性财务报告是了解一个企业的窗口．它是企啦对外提供的反映食业菜一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流晕等会计信息的文件。财务报告中就包括资产负债表、利润表、现金流量表等相关信息和资料，报表使用者可以一目了然地从资产负债表上了解企业在某一特定日期所拥有的资产、负债和所有者权益的总最及结构，从而判断出企业的变现能力、偿债能力、

3、资金周转能力；利润表反映企业在一定会计期间的经营成果．使用者可以判断出其净利润的质量和风险、金【k未来的发展趋势；现金流昔表则从经营活动、筹资活动、投资活动角度反映企业业务活动的现金流入和流出，弥补了资产负债表和利润表的不足，使用者可以通过现金流量来正确判断企业的能力和潜力。当酊很多事业单位在发展初期都在通过各种渠道筹集事业资金．一般都是选择银行贷款，但是要争取贷款银行的同意，是要看你这个事业单位是否有偿还的能力，并且单位的员工也非常关心工资发放的能力，所回管理观寨-2012年4月下旬刊以这就需要现金流量表对现金增减的变化，做—个准确的记录，而且现金流量表可以分析出事业单位的财务状况。

4、町以说明其偿债能力和支付能力，可以分析事业单位未来获取盈利的状况，所以现金流量表也成为了会计信息中最重要的内容。2．现金流量表对投资者的影响对于刚刚上市的公司来说，投资者在进行投资之前，需要对这个公司制定投资决策，他们需要了解这个公司目

5、ji『变现能力和现金生成潜力，从而推断出未来偿还债务和利润分配的能力。这就需要投资者对该公司的现金流量表进行分析，看看公司的财务状况，更主要的是要看看这个公司的未来发展念势和这个公司存在的价值。而现金流量表上的信息就可以作为投资者做出决策的一个很好的依据，现金流量表中的指标是真实的现金流入和现金流出，所以投资者可以企、Ik现金流量的分析，来确定是否做H

6、{投资，这是选择投资的重要依据，而投资者的选择往往决定了静【k的生存和发展。3．现金流量表对企业的影响现金流量表的加强是一个企业生存下去的基本要求。现金流量表对1个企业来说，就像是一个摄像机，把你所做的每一件事都给录下来。它可以使食业健康、稳定的发展，一个企业想增加利润，产品开发研究的费用就会减少，而这些费用的减少就会影响企业的长远利益，而现金流表就会弥补这个缺口，并且现金流晕表还会提高企业的竞争力。企qk财务管理的内容直接表现为现金及其流转，而现金流量表直接反映了企业现金及其流转的情况，从而满足了企业财务管理需要的信息，与利润相比，现金流量表提供的现金流转情况更加客观、可靠，为财务管

7、理提供了很好的决策支持。4．现金流量表对财务管理的意义现金流量表，可以让企业代表看到公司的目前状况和未来发展的情况，可以评价公司的偿债能力、偿还股票的能力，自我创造价值的能力，以便投资者做出投资决策。这就需要投资者在投资之前对公司的目前状况有个详细的了解，而现金流量表中的信息，就给了投资者很好的讯息，这就为了防止投资者盲目的进行投资，使企业无法生存下去。现金流量表可以说明这个企业的资金从哪方面流入，支出在哪些方面，从而分析公司哪方面做的不好，没有给公司带来盈利，并且改进。编制现金流量表可以为公司的会计报表给予补充，它町以反映现金的来龙去脉，反映公司的偿还能力和运营状况。有的公司例如医院

8、实习的是权责发生制和收入配用比原则，所以在经营活动中，可能收支结余的质量会受到影响，但是现金流量表会对收支结余数做出更加准确的分析。并且现金流量表有利于公司了解对债务的偿还能力和资金周转能力，这为以后企业公司的投资发展提供了很大的帮助。结论在目前这个竞争激烈的社会，很多企业都在面临着倒闭，因为无法给员工们开工资，而被员工们告到了法庭，这样的想象很普遍。如果一个企业想要发展生存下去，必须强化企业的现金流茸管理。判断企业的好坏，现金流量比公司利润更