现金流量表在企业财务管理中的作用

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1、现金流量表在企业财务管理中的作用20年4月大众商务No.4,201O(总第112期)PopularBusiness(Cumulatively,NO.112)现金流量表在企业财务管理中的作用牵膏(新崩兵朋建筑工程科学技术研究院有限责任公司，新疆乌鲁木齐的ω00)[摘要】现金流锺是企业肌体的血液，是制约企业运行的首要在因素。随着企业经济活动的变化，现金流量表在企业财务管豫帘的作用越来越重要。通过对观念流最溃的分析与利用，能够准确了解企业财务状况，有利于实现企业财务管理自标，确保企业绕臂活动健康运行。l提键诩]现

2、金流簸表;财务管理;作用中剧分提号:归53.7~献标识码:A文意编号:1∞9-8283(2010)04-0148-01作为对现金流最信息为需求内容的企业管理者，十分蠢视对企业血如果企业净收益大部分来自应收帐款及存货的增加，那么，就可以判断液……现金流量的管理，管理的方式是通过对现金流量的分析，发现现该企业收益质量末高。金流动彤在的问题，进而采取措施对经营活动进行安排和控制，使企业2.3从除锵政策上来精的现金净流最达3可预期。在经营管理过程中，管理者想要了解的是:半传统的偿债分析指标的确定都含有应收帐款的内容，在

3、商~信用条年或…年经营下来，各项收入是多少，哪些已经收到现金，哪些成为应收件下，尤其是商品销路不畅的情况下，商~信用是企业的…项重要策略，帐款;各项费用的开支状况，各项经营活动用了多少现金等。作为财务应收帐款的增加并没有形成现金的流人，这就使传统的偿债能力指标缺人员，必须准确而及时提供这些现金收支信息，以便管理犀更仔地分析乏可信性。结合现金流露信息尤其是经营活动的现金流黛信息，一方面和决策。可以更好地进行偿债能力分析，另一方面还可以分析除销政策的运用效果，关注应收帐款的管理对现金流捷的影响，加强对应收帐款的管理

4、。1捕制现金流量提调必要性观念流露装是反映1??:~~在一定期间的观念和现金等价物的流入和2.4从预测企业的利润分配来精流出信息的会计报表，并按经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金收益…般被认为是企业支付给投资入股息的能力，可是由于权贵发流最分析项目反映，从而全面反映企~的观念流入的来源和流出的去生制中的客观因素，使得依据会计收益预测利搁分自己有明盟的缺陷，对向，这柴信息是其他会计报表所不能替代的。它表示…个给定期间观念此就会产生怀疑。如果用现金流景表信息来预测利润分配，就会将分配流量从叫一个期间到另…个期间

5、的变化，分为经营活动、投资活动和融资最终落实到现金上。因此，这种净收益显得更有价值吼活动产生的现金流黛玉个部分.而经营活动是企业必不可少的主要活2.5从筹资和技资上来看动，有以下几个方面蠢雯革主义:筹资和役资活动是影响企业财务状况的主要因素，筹资渠道的增多1.1对现有报表分衔的必要补充为企业筹资提供了便利，但筹资规模和筹资成本对企业现金流人和未来企业财务状况分析是建立在现行的会计报表休系篡础上的具有一现金的流出具有至关意要的影响。分析筹资活动的现金净流最占现金定的周限性。:t要是运用资产负债表提供的信息进行相关

6、数据分析，无净增加额的比簸，可以帮助企业确定筹资策略，同样，通过分析役资活动法提供现金流量信息，不能真实、全面反映企业的经济活动情况，从而影产生的现金净流量与现金净增加额的关系，可以帮助企业进行投资决响了企业及上级烹管部门的决策。因此，有必黎利用现金流露在表来反映策，这两方阁既反映企业目前的理财成果，也是未来理财策略和理财决企业现金流最信息。策的主要参考信息。1.2可以考察企业现金流，般的分布特征，有效调度使用资金，实现3现金流，量分析的往意事项3.1在对'在个现金流'脏就行窍'盛

7、分街时，一定要注意与资产负债表现金流量的动态平衡及损簸褒结合起来，决不能孤立地研究单个现金流最通过对现金梳量的结构分析可以全面了解现金流动是否合理，如果如将现金i争流量与损益表中的利润进行对比，可以反映出企业在一不向性质的现金流最出现失衡，或者现金流人与流出不~自己，则预示着定期间结余的现金含盏，表明结余的现金保障程度。正常的经营活动受到影响。如果对外投资过多，或归还借款一时比较集3.2tt:.财务报裴本身的局限性中.就会造成现金周转困难。通过对现金流量分析，可以揭示现金流最对现金流量袤的分析与利用还要搜集表外

8、相关资料，对构成现金流结构特征，考察流入流出是否合理，及时有效调度和使用资金。入和流出的潜在因素赘适当关注。如企业的销售状况、财务政策、信用1.3能够分精企业银就质最R.影响现金净流.的囚'曾状况及其他有关事项都要进行研究，都可能影响到现金流簸的分析。进行成本核算的企业的损益表是锻照权责发生制原则编制的，它不3.3注.分街比较的基础能反映企业纷苦苦活动产生的现金，而通过编制现