财务管理制作、借款、报账、进帐管理制度及流程

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1、财务管鰹篇财务管理制度一、总则根据《会计法》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规的规定及财务制度，为加强财务管理，结合公司具体情况，制定本制度。财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。二、财务机构与会计人员（一）、公司设财务部、成本部，实行总经理责任一级管理体制，进行一级成本财务预核算，财务经理协助总经理管理好财务会计工作。（二）、出纳员不得兼管、会计档案保

2、管和债权债务帐目的登记匚作。（三）、财会人员都耍认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。（四）、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。（五）、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、财务章、实

3、物及未了事项等。移交交接必须由财务经理监交。三、会计核算原则及科目（一）、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》《新企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。（二）、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。（三）、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数冃字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。四、固定资产管理（一）、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分

4、为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、传真机、电脑等）；4、运输工具；5、其他设备。（二）、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物20年；2、机器设备10年；3、电子设备3年；4、汽车设备工具4年；5、运输工具及其他设备5年；6、折旧残值率5%o（三）固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的同定资产应提足半期折门示处置,扑I除所仃费用后的残料收入计入营业外收入中。（四）、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险费，应计入成本的税金等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投

5、资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。（五）、固定资产必须由财务部和办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入营业外收入。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设

6、置固定资产明细帐进行核算。五、资金、现金、费用管理（一）、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。（二）、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用。（三）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。（四）、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由-人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。（五）、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐

7、单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡表予以说明。（六）、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。（七）、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。（八）、因公出差、经总经理批准借支公款，应在凹单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。（九）、严格现金收支管理，除-般零星、日常支岀、急需工程支岀外，其

8、余投资、工程支出、费用支出1000元以上都必须通过银行办理转帐结算，不得直接支付现金。（十）、领用空白支票必