财务管理制作借款报账进帐管理制度及流程

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1、财务管狸篇财务管理制度一、总则根据《会计法》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规的规定及财务制度,为加强财务管理,结合公司具体情况,制定本制度。财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企、I厂的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。二、财务机构与会计人员(一)、公司设财务部、成本部,实行总经理责任一级管理体制,进行一级成本财务预核算,财务经理协助总经理管理好财务会计工作。(二)、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登

2、记工作。(三)、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。(四)、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。(五)、财会人员力求稳定,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、财务章、实物及未了事项等。移交交接必须rti财务经理

3、监交。三、会计核算原则及科目(一)、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》《新企业会计制度》等法律法规关于会计核算…般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。(一•)、记帐方法釆用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制,以人民币为记帐本位币。(三)、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。四、固定资产管理(一)、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:1、房屋及其他建筑物;2、机器设备;3、电子设备

4、(如微机、复印机、传真机、电脑等);4、运输工具;5、其他设备。(二)、各类固定资产折旧年限为:1、房屋及建筑物20年;2、机器设备10年;3、电子设备3年;4、汽车设备工具4年;5、运输工具及其他设备5年;6、折旧残值率5%。(三)固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产应提足当期折旧后处置,扣除所有费用后的残料收入计入营业外收入屮。(四)、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险费,应计入成本的税金等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。(五)、固定资产必须由财务部和办公室每年

5、盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新I口的程度估算累计折旧入帐,原价累计折旧后的差额转入营业外收入。2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入营业外收入,其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。五、资金、现金、费用管理(一)、财务部耍加强对资产、资金、现金及费用开支的管

6、理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。(二)、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借帐户供外单位或个人使用。(三)、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。(四)、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由岀纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由-人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。(五)、银行帐户往來应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡表予以说明。(六)、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位

7、书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。(七)、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对帐单相符,现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。(八)、因公出差、经总经理批准借支公款,应在冋单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。(九)、严格现金收支管理,除一般零星、日常支出、急需工程支出外,其余投资、工程支出、费用支出1000元以上都必须通过银行办理转帐结算,不得直接支付现金。(十)、领用空

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