内部控制有效性分析

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1、大学毕业论文学院：管理学院专业：会计学年级：2012级题目:企业内部控制有效性影响因素研究学生姓名：学号：指导教师姓名：职称:2015年11月10日目录16摘要错误！未定义书签。Abstract错误！未定义书签。一、绪论4（一）研究背景4（二）研究内容4（三）研究思路和方法4（四）创新之处5二、文献综述5（一）国外企业内部控制有效性影响因素评述5（二）国内企业内部控制有效性影响因素评述6三、企业内部控制研究理论概述6（一）企业内部控制内涵6（二）内部控制有效性评价方法7（三）企业内部控制有效性影响因素7四、企业内部控制有效性影响因素的实证研究8（一）研究假

2、设8（二）变量定义9（三）实证分析101.数据来源112.描述性分析113.回归分析124.实证结果分析及建议13结论14参考文献15企业内部控制有效性影响因素研究16摘要：有效的内部控制可以合理保证企业财务信息的真实和完整性，能提高企业的管理效率，促进企业目标的实现。为此，本文着重研究了影响内部控制有效性的因素，为构建有效的内部控制体系和评价方法提供参考。本文首先阐述了国内外目前的研究现状，并对内部控制的概念和其评价方法进行了评述。然后提出假设，在以往学者研究的内部因素基础上加入了外部影响因素，研究发现企业规模、企业盈利能力和事务所的综合质量质量与内部控

3、制有效性之间都是正相关。关键字：内部控制；有效性；影响因素FactorsaffectingtheeffectivenessoftheinternalcontrolAbstract：Effectiveinternalcontrolcanguaranteetheauthenticityandintegrityoftheenterprisereasonablefinancialinformation,canimprovethemanagementefficiency,promotetherealizationofbusinessgoals.Therefore,t

4、hisarticlefocusesontheeffectivenessofinternalcontrolfactorsofinfluence,provideareferenceforbuildinganeffectiveinternalcontrolsystemandevaluationmethods.Thispaperdescribesthecurrentstatusofresearchathomeandabroad,andtheconceptsandmethodsofevaluationofinternalcontrolarereviewed.Then

5、putforwardthehypothesis,theinternalfactorsonthebasisofpreviousscholarsjoinedtheexternalfactors,thestudyfoundbetweentheoverallqualityofthequalityandeffectivenessofinternalfirmsize,profitabilityandfirmcontrolispositivelycorrelatedKeyWords:InternalControl；Validity；InfluencingFactor一、

6、绪论（一）研究背景16企业内部控制是为了保证企业的管理合法合规，确保企业资产的安全以及财务方面的各种信息的真实完整，良好有效的的内部控制活动是促进企业实现发展和壮大的关键所在，也是企业进行竞争所必须的，内部控制是在人类社会生产力逐渐发展之后才慢慢出现的，内部控制是一门古老又年轻的学科，早在我国西周时代内部牵制体系已初步形成，15世纪末，随着资本主义经济的初步发展，和在意大利佛罗伦萨、热那亚等地借贷记账法的应用，内部牵制制度已经逐渐发展到一个不一样的阶段。1912年，“内部牵制”的概念被美国知名审计学家蒙可马利在其《审计—理论与实践》一书中提了出来。一般内部

7、牵制大体可以分为这四个方面：实物牵制、机械牵制、体系牵制和簿记牵制，内部牵制制度很好的减少了虚假和错误的发生。20世纪40年代末到70年代初，出现了内部控制的概论，这是内部控制现代意义上的产生。二次世界大战后，现代科学技术飞速发展，且大规模的应用到实际生活中。社会生产力也得到了迅猛发展，资本主义经济进一步发展壮大，一方面企业的经营管理上需要有更加完善和有效的控制；另一方面，为了适应经济发展的需求，保护好投资者的利益，西方各国开始以法律的形式要求强化企业内部控制。因为80年代虚假财务报告的高频发生，为了控制风险和内部控制不健全的问题，1985年，美国AICP

8、A、AAA、FEI等协会联合创建了“反虚假财务报告委员会”，主要目