经济资本内涵与作用

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1、经济资本系列网讯之二                ――商业银行经济资本的内涵及作用编者按――“经济资本”是目前国际先进商业银行较为普遍使用的管理参数，从理论到实践都已经成熟，并取得了显著效果，且经济资本管理理念己经成为国际现代商业银行发展所公认的三大进步之一。当前，我国商业银行面临的经营环境越来越复杂，面临的风险种类也越来越多，为了适应不断创新的业务需要及复杂的国际融资环境，我们必须树立全面的风险管理理念，而经济资本就是实现全面风险管理的核心。商业银行可以通过对经济资本体系的构建完成对风险的识别与度量，并在此基础上达到全面风险管理的目的。为此，我们收集整理了经济资本相关资料、文章，编

2、制经济资本管理研究系列网讯，供大家学习、参考。        资本是商业银行存在的前提与发展的基础，是商业银行从事货币信用经营管理活动的期初的预付与以后的积累。商业银行资本的来源一般有两个：一是商业银行创立时筹措的资本，二是经营利润的一部分。商业银行资本主要有实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估准备、权益准备金、次级债务等。1988年，国际清算银行颁布的《关于统一国际银行资本衡量与资本标准的协议》（简称《巴塞尔协议》）将商业银行资本分为核心资本与附属资本两类。核心资本由股本（普通股、永久非累积优先股）与公开储备组成。附属资本包括未公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具、

3、长期附属债务。根据2004年2月23日中国人民银行公布的《商业银行资本充足率管理办法》，我国商业银行的资本包括三个内容：一是核心资本，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权；二是附属资本，包括重估准备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务；三是资本的扣除项，包括商誉、商业银行对未并表的银行机构的资本投资、对非自用不动产与非银行金融机构的投资等。    商业银行资本具有多种功能与作用：首先，保证商业银行的注册成立与正常经营。为商业银行的成立、组织营业以及吸收到存款前的经营提供启动资金，如购买或租赁办公房产、购买及安装设备、购买办公用品等。商业银行为实现持续发

4、展而进行业务扩张与机构扩大也需要资本的保证。其次，吸收商业银行的经营亏损，保护债权人利益，使商业银行的管理者能有一定时间解决存在的问题，为银行避免破产提供缓冲的余地。商业银行资本又被称为债权人免遭损失的“缓冲器”。第三，体现商业银行的实力，增强公众对商业银行的信心。商业银行具有高负债经营的特点，市场信心是决定银行经营稳定性的关键因素。充足的资本既显示了银行较强的抗风险能力，又展示了银行较强的满足客户需要的信贷能力，体现了银行坚实的发展基础。在市场经济条件下，商业银行资本在维持市场信心方面发挥了关键作用。第四，防止商业银行业务过度扩张导致风险承担过度。商业银行具有企业性质，在追求利润的驱

5、使下，具有较强的业务扩张冲动。业务过度扩张极易造成所积累的大量风险超出银行的承受能力。监管当局要求商业银行的业务规模应与资本规模相匹配，限制银行的业务过度扩张，防止银行过度承担风险，保护银行的正常经营活动。最后，便于政府监管部门对商业银行进行监督与管制。政府监管部门通过把商业银行的风险与资本挂钩，要求承担的风险与资本保持一致，确定最低的资本充足率标准，约束商业银行的经营行为，限制商业银行盲目扩张业务，促使商业银行提高经营质量与管理水平，保证银行业的稳定与持续、健康发展。    商业银行经济资本的理念形成于银行资本管理理论的产生与发展过程中。从西方银行业资本管理的实践看，大致分为四个阶段

6、，银行业对资本作用的认识经历了重视―不重视一重新重视这样一个略有曲折的发展过程。但上述过程不是简单的循环回归，而是呈现出螺旋式上升的特征，反映出人们对资本管理、风险控制的认识水平不断趋于深化。    第一阶段：19世纪初至20世纪30年代，中央银行制度与监管机制尚未成熟，西方银行业主要依靠资本来抵抗风险，各家银行均基于各自不同的风险状况持有与分配资本。从这个意义上讲，当时银行持有的资本在性质上都属于“经济资本”的范畴。当时各家银行普遍维持着较高的资本比率。    第二阶段：20世纪30年代至80年代，由于西方国家存款保险制度的出现及中央银行“最后贷款人”角色的确立，银行不再需要保留大量

7、的资本以抵御风险，资本在风险管理中的地位遂开始削弱，银行的资本比率也随之大幅下降。同时，由于早期的金融监管标准无法完整、确切地描述各类风险，甚至就连这种标准本身也存在诸多缺陷，因此，当时的银行总是倾向于持有较实际需要更少的资本。这在客观上起到了纵容银行与当时监管制度博弈的作用。    第三阶段：20世纪80年代末，由于国际银行业发生了一系列危机事件与丑闻，各国金融监管机构重新强调资本充足的必要性。比如美国金融监管机构放弃了限制银行存款利率的Q条