2审计小结-天津星宇

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1、审计小结天津星宇中车科技有限公司一、被审计单位的基本情况：天津星宇屮车科技冇限公司（以下简称“本公司”）系2003年3月24H批准成立，由屮车汽修（集团）总公司和韩国星宇金屈钢板屮心株式会社共同投资，并经天津市工商行政管理局登记注册的公司法人单位。注册资本100万美元，英屮：屮车汽修（集团）总公司占注册资本的65%,韩国星宇金屈钢板屮心株式会社占注册资本的35%o2008年根据屮国化工集团公司下发的屮国化工发财[2008]412号文件《关于划转屮车汽修（集团）总公司装备制造资产及相关负债的批复》，将屮车汽修（集团）总公司持有的本公司65%国冇股份无偿划转至屮国化工装备总公司。2010年度，

2、星宇金屈钢板中心株式会社、星宇科技株式会社、屮国化工装备总公司签订股权转让协议，星宇金屈钢板屮心株式会社将其在天津星宇屮车科技冇限公司所持全部35%股权转让给受让方星宇科技株式会社，并退出合营公司。公司法定代表人冯建国；所处行业为汽车零部件制造业；公司法人营业执照注册号120000400022965o公司经营范围：汽车零部件及汽车零部件周传箱的生产、销售；汽车模具的设计与开发；捉供相关设计技术、工程技术的咨询与服务，普通货运。公司主营业务：汽车零部件及汽车零部件周转箱生产销售。二、被审计单位的主要产品、主要市场、针对的客户群体、所处行业背景、销售业务模式1,被审计单位的主要产品：汽车底盘的

3、饭金件。2,主要客户：北京星宇。3,主要供应商，北京爱尊。三、核心技术（或核心竞争力）、产能、技术工艺（或流程）、主要材料及供应商分布即上游行业情况。1,核心技术：饭金件技术。四、主要风险点以及应对措施1,主要风险点：无。2,应对措施：无。五、重要性水平重要性水平：121,988元六、未调整事项汇总无。七、实施的主要审计程序以及所获取的主要审计证据根据风险评估的结果，针对不同的事项实施不同的审计程序，主要包括：检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。具体情况为：1,针对货币资金的存在性及完整性我们充分履行函证、获取并核对即吋企业征信报告、银行账户开户清单、银行账户明细表等外部

4、审计程序，并结合检查、重新计算等审计程序，证实其完整与真实性。2,针对长短期借款存在性及完整性；我们充分履行函证、获取并核对即吋企业征信报告等外部审计程序,并结合检查、重新计算等审计程序，证实其真实性及相关利息的准确性及合理性。3,主营收入的真实性及完整性；涉及的应收账款我们同时实施函证或替代测试等实质性程序；对于收入的真实性通过控制测试，检查了解企业的销售与收款流程，通过执行穿行测试等程序检查企业销售环节的内控是否设让合理并得到执行，并获取相关销售的资料，查实收入的真实性；对于收入的完整性，通过实施截止性测试或与企业增值税纳税申报表核对等实质性程序检查收入的完整性。4,主营成本的真实性及

5、完整性我们充分了解单位的成本核算流程，确定重点风险领域，通过实施分析性程序、存货截止R监督盘点等必要的审计程序，对本期营业成本的的合理性及准确性进行详细地分析。5,往来、存货等减值准备计提的合理性及准确性；对企业计提或转回的减值准备进行重新计算，实地查看实物资产的实际状况，重新计算口J收回金额，检查是否符合计提减值准备的条件。6,期间费用的完整性及准确性；充分履行分析性程序及其他检查程序，保证其合理性及准确性。八、函证、盘点情况1,函证样本为：往來——金额较大、账龄较长、交易频繁但期末余额较小的项目等，发函比例约70%。银行存款——全部银行账户包括余额为零的账户。2,对函证的每一个过程实施

6、控制：核对与被审计单位冇关地址信息及函证内容、在询证函中指明直接向会计师事务所回函，信函的直接发出并形成工作底稿。3,函证未回函的处理方式：对于没有回函的实施替代测试。4,固定资产盘点情况，现场审计F1将固定资产从实物到账面、从账面到实物双向盘点，未见异常。5,存货盘点情况，该企业产品生产周期短，期末无半成品，除了3辆周转车，无其他库存。所以主要的存货为原材料卷钢。九、抵押担保情况无十、本期发生的异常或者重大交易情况本期无异常或者重大交易事项。十一、期后事项无。十二、其他需关注事项无。十三、编报基础及报告用途编报基础：《企业会计准则》。报吿用途：2014年年度财务决算。十四、重大调整事项依

7、据及说明无。十五、拟发表审计意见标准无保留意见。2015年02月28FI