14第十四章企业财务管理(8)

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1、第I•四章企业财务管理□一、企业筹资及其管理□1、识记：□（1）筹资□通过资金渠道，利用筹资方式，筹集市场经营所需资金的财务活动。□（2）内涵型筹资渠道□依靠企业内部筹资解决生产经营所需资金的渠道。□（3）外延型筹资渠道□从企业外部筹集资金的渠道。□（4）间接融资□主要有银行和金融机构贷款。这是通过向商业银行、专业银行、信托公司等金融机构或非金融机构借款來满足对资金的需求。□（5）直接融资□企业直接进入证券市场通过发行股票或债券等方式筹集资金。可分为股权融资、债券融资。口2、领会：□（1）企业筹资的必要性□（2）企业筹资的要求□合理确定筹资的数量目标，拿握好资金投资时间；在确

2、定冇力的投资方向的前提下，选择合适的筹资渠道和筹资方式；以低利率原则和低筹资成本來选择筹资渠道和筹资方式；适当安排白由资金比例，正确运用负债经营；企业筹资资金一定要注意合法性，切不可乱来。二、企业投资及其管理□1、识记:□（1）企业投资□企业运用资金的一种经济活动，根据市场盡求和国家产业政策，用新投入的资本建立各种牛产经营条件和开展某种生产经营的活动。□（2）现金净流量现值□指投资项目存在的全部时间内，每年所发生的现金流入量与现金流出量两者的差额。□2、领会：□（1）止确投资的作用□投资是维持企业简单再牛产和保证扩人再牛产的必要手段；投资是调整和优化企业牛产能力结构，发展新产

3、品的有力措施；投资是推动企业技术进步的重要途径。□（2）投资方向的三种选择□外延型投资方案；内涵型投资方案；兼顾型投资方案。□（3）技术改造项目的五种投资选择□产殆投资方案；工艺投资方案；设备投资方案；节能降耗投资方案；生产环境改造投资方案。□（4）投资的可行性研究三、企业资产管理与资本经营□1、识记：□（1）流动资产□指在1年内或超过1年一个营业周期内变现或运用的资产，它由货币资金、应收款项、预付款项、存货、短期投资五个项目组成。□（2）

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5、定资产□指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程屮保持原有物质形态的资产，包折房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工

6、具等。□（3）无形资产□指企业长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、品牌、商口p.0□（4）递延资产□指企业发生的不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分工期摊销的各项费用，包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等费川。□（5）资本经营□指资本的所冇者或经营者以资本的一种或多种形态为运营对彖，使Z与其他生产要素相互结合，优化配置，将其投入某一产业或多个产业，进行有效经营，以实现理想的盈利和价值增值的活动。□2、领会：□（1）流动资产的特点及其管理要求□特点：流动资产流动性大，不断改变形态；流动资产的价值一次消耗、转移或实

7、现；流动资金占用资金数量具有波动性。管理要求：保证流动资金的需求量，确保生产经营活动正常进行；尽量控制流动资金的占用量。占用过多,增加资金成本，影响经济效益；加速流动资金的周转，周转快，以为着占用自己少，会带來更多的经济效益。流动资产管理的内容：货币资金管理、应收账款管理、存货管理。□（2）固定资产的特点及其管理要求□特点：使用中的固定资产价值利使用价值双重存在；固定资产投资的集中性和分散性；固定资产价值补偿和实物更新的条件，实物更新是价值补偿的最终目的。管理要求：保证固立资产完整无缺，这是管好用好固能资产的基础,是保证牛产经营止常进行的客观耍求；捉高固定资产的完整程度和利用

8、效果；止确核定固定资产的完整程度和利用效果；止确核眾固定资产需用量，合理配置各类固定资产，形成配套的生产能力，提高固定资产利用效率；止确计算固定资产折旧额，有计划地计提I古I定资产折旧；做好固定资产投资的正确预测。□（3）企业开展资本经营的重要性□有利于扩大企业的经营视野，扩展其经营领域；有利于推动企业产权制度改革，进行产权重组，形成介理的产权结构，促进企业经营多元化和规模扩大化；资本经营为企业开辟了一条低成本扩张的成长途径；资本经营是企业高层领导的主要职责，是企业的重大战略性课题。四、企业财务分析□1、识记：□（1）财务分析□企业经营者或利益相关者通过对企业会计报表、统计资

9、料等提供的会计信息，利用专门的方法來了解和分析企业经营活动过程及其规律，掌握影响企业的财务状况和经营结果，揭示企业未來发展趋势，为进行有关决策提供依据所开展的一项I［作。□（2）资产负债表□从总体上概况反映企业在一定期间全部资产、负债和所有者权益的会计报表。□（3）资产负债率□由他人资本提供的借贷资本占•企业总资产的比重人小。□（4）流动比率□用于表示流动资产与流动负债Z间关系的比率。□（5）速动比率□川來衡最企业流动资产屮可以到期川于偿还现金的比率。□2、领会：□（1）财务分析的作用与要求□作用：通过