浅谈集团企业司库在资金管理中的运用

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1、浅谈集团企业司库在资金管理中的运用浅谈集团企业司库在资金管理中的运用-浅谈集团企业司库在资金管理中的运用冯凌(中国石油集团川庆钻探工程有限公司川东钻探公司)摘要金融资源是维系企业生存和发展的命脉。随着国分，对资金的集中管理是资金管理的重点。企业集团建立资金际化发展的需要，司库管理已成为国际一流跨国公司普遍采用集中管理机制，加强风险管理、内部审计构成了企业内部的基的先进的金融资源管理模式.对中国企业集团而言，随着国内础。在集团企业的日常运行中资金集中管理依然会存在各种问经济结构的变迁和全球经济发展模式的演变，全球化

2、与信息化题，是因为集团企业内部更层面没有按照管理制度执行，没有所带来的冲击和融合已是不可逆转的现实。中国企业集团应借一个有效的机制监督制约。企业建立内部控制之后，会形成独助国际工业化和信息化融合的大背景，通过构建司库体系加强特的相互协调，相互制约的内部控制。金融资源管控，切实提升企业竞争力。本文重点从集团企业司通过内部控制制度，可以增强资金集中管理事前、事中以库在资金管理中的运用着手，以期给国内企业集团的司库管理及事后的监督，即使提供反馈信息，提醒管理部门依规办事，提供一些有益的启示。立足于企业的长期发展，提高企

3、业价值。关键词集团企业司库资金管理2.3明确管理权限，实施会计委派制1集团企业司库的战略意义企业的资金集中管理不仅仅是单纯的选择集权或者分权，国内金融市场发展尚未成熟，企业司库的理念在国内建立两者之间尤其要调剂有度、协同使用。明确各级财务审批者的时间不长，这给企业司库在资金管理中的运用带来了困扰，的权、责、利是有效控制此;度;的根源，形成各分支机构、特别是金融资源管理不到位的问题，给中国企业集团带来了巨各层次和各部门有效的分权。集团公司只有根据自己的实际情大的风险。况，明确各个层面资金管理的集权程度，才能使集团公

4、司的资资金等金融资产是企业开展生产经营活动的基本要素，金聚而不死、高效有序、分而不散、动态平衡@是维系企业生存和发展的命脉。企业如何加强金融资源管理实施;会计委派制→直是学术领域尤其是实务界的重要课题。从国际上看，跨现所有者对经营者、母公司对子公司的有效监督。结合本企业国企业集团从20世纪60年代开始对资金管理模式进行探讨，集团实际情况和特点，实行财务总监、财务经理、财务主管等目前发展到用司库管理(TreasuryManagement)模式管理金形式多样的会计委派制。派出的财务总监可以按照法定程序进融资源。从国内

5、企业看，中国石油天然气集团公司自1998年入董事会，并对董事会和资产所有权双重负责，中大型的财务始探索财务集中管理，至2009年在其股份公司实现;会计一事项应与经理实行联签制，强化事前、事中的及时监督，事后级集中核算财务管理实践不断取得创新。近期，中石油的反馈，能够有效防止信息不对称和内部人控制问题的频繁发集团将财务管理创新的视角延伸到集团金融资源管理领域，生。同时，加强集团内统一的财务软件更新和维护，确保其有在学习、借鉴国外司库管理的基础上，结合企业自身的管理效运行，切实维护出资者利益。需求，探索建立境内、境外

6、金融资源统一协调的司库体系，2.4加强资金全面预算支持集团做大做强。本文拟结合中石油集团司库体系的建设集团企业推行财务预算管理，特别是自己预算管理，能实践，对司库在资金管理中的运用作以下探讨，希望能为我有效准备分析、控制企业经营活动的各项支出。加强经营资金国大型企业集团提供一些借鉴。和企业资本性支出的合理调配，促使企业的收支平衡，达到企2集团下属企业的资金管理在司库中的运用业内部资源的充分利用，有效的组织与协调企业的生产经营活2.1建立集团企业资金集中管理模模型动，确保企业达到经营目标。编制全面预算，通过对现金流

7、量在当今竞争日益激烈的市场角逐中，企业往往将更多的精分析预测，严格控制现金流出和流人，对集团内各子企业的经力投入到市场份额的不断开拓、产品升级创新上，即使有余力营活动、筹资活动严格管理，保证支付能力和偿债能力。进行资金集中管理，也很难适应瞬息万变的市场变化。迫切需预算控制贯穿于整个财务收支过程，通过过程控制和分级要一个适应性强的管理模式帮助集团企业解决资金管理上的问管理，坚持资金预算的刚性作用，形成事前预算、事中控制，题，提高集团公司的适应力和竞争力。事后反馈的管理体系。从集团到子公司、部门直至每个工作人企业的战

8、略目标、组织结构.经营方针和资金控制的集员都能了解资金运动情况。权与分权程度都会影响集团企业对资金集中管理模型的选择，2.5建立集团企业内部信息平台并对整个企业集团的财务活动效率和经营活动成果产生影响。随着集团企业规模的迅速扩大，集团内部的信息也不断增笔者在研究实践过程中也总结建立了一些资金集中管理模型:多，各个子公司必须从信息库中筛选信息，花费大量的时间，结算中心模型、