浅谈集团企业资金集中管理

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1、浅谈集团企业资金集中管理摘要：资金的集屮管理就是指把集团所冇的资金归集起來，至该企业的总部，在该企业的总部设立专职部门来达到在企业内部对资金进行集中的管理、调整、运用、监督以及控制的目的。本文着重阐述了对于集团企业资金集中管理的重要性，并介绍了集团企业资金集中管理的主要形式。关键词：集团企业主要形式资金集中管理管理必要性就当前形势而言，企业资金管理包括•资金的筹集、安排和使用。资金贯穿于企业生产经营的全过程，对资金进行管理的效果直接影响企业的财务管理水平及整体经济效益。集团企业采取资金集中管理，可以实现対

2、所在公司内部的宏观调控和整合，不仅能将资金的使用效率提高，还可使金融风险降低。一、资金管理在集团企业中的特点（一）非法人的实体是资金管理的主体法人的联合体构成了企业集团，企业集团是一个会计主体且不具备法人的资格，它还需对已纳入符合合并规范的一些子公司，编辑、制作、合并会计的报表。在企业集团中，视母、子公司为单独的会计主体，对其进行单独编制，以它们编制的个别有说服性的报表作为基础，企业集团综合的财务状况、现金的流量和经营的成果这些报表由母公司编制。所以，对于整个企业中资金的管理都是由非法人的主体来负责，而这

3、个非法人就是企业集团。（-）资金管理的复杂性企业集团资本是由很多形式紧密连接的，因此造成了集团内部的资金管理关系相当的复杂。首先，资金管理的范围是十分广泛的，不仅需要处理集团企业内部的问题，还需处理内部与外部的问题；其次，资金管理始终贯穿于集团企业整个生产、营销等过程中，规模宏大，许多外围企业的经营使得集团企业管理的复杂加剧，难以调和；最后，各成员企业之间多少会出现一些利益冲突，这些都由集团企业中的资金管理来协调，复朵性加剧。（三）资金管理的差异性众多成员企业联合在一起构成集团企业，集团企业的权属关系异于

4、成员企业，不仅有全资，还有控股和参股，由于方式不同，关联的程度也就不同。因此集团企业需采取不同的策略来进行资金管理。（四）资金管理的整体性在集团企业中，各个成员企业在各自的经营中盈利或亏损，自主性较强，但因受到集团企业复杂权属关系一定程度上的制约，促使各成员企业之间不仅相互独立，且相互联系。因此，资金管理必须将集团企业整体利益为最大这一点作为宗旨，努力具备整体性、全局性的特点，将整个组织利益的最大化加以实现。（五）资金管理的层次和管理形式一般成员企业的资金管理是由集团的董事会、制定的管理制度等间接的方式进

5、行。一般集团组织的结构是金字塔式的垂直控制，层次分明，因此资金管理的特性也具有多层次性。二、资金集中管理在集团企业中的必要性(-)减小融资成本，提升资源配置把成员企业的资金很好的集中起来是集团中资金集中管理的一人优势，集中后由集团总部统一的拨款，来实现各成员企业资金的余缺调剂，实现提升资源配置。由于经营现状不同，资金需求也就不同，当不同现状的公司都进入集团内部市场的时候，资金短缺者可得到成木较低的融资，资金盈余者得到稳定收益。所以，通过集屮的资金管理，将集团企业的优势发挥到最大，促使资金管理水平得到很人程

6、度的提高。(-)实施内部监督，提升管理水平大型的集团企业资金是存在极大的安全隐患的，进行资金的集中管理，有利于集团対各成员企业在生产营销过程中进行集中的监控，发现问题及时指出、纠正，减小损失，同时避免挪用资金等现象的发生，保证资金的平稳安全运行，从而高程度的提高资金管理水平。(三)提高集团企业信誉等级为满足企业发展需要，在生产经营的过程中，需要大量的外资融入。企业的规模与筹资能力往往是成正比的。在集团企业中实行资金集中管理，使资金的使用率和经营效率大大提高，同时使企业的偿还能力也得到提升，以此来提高企业的

7、信誉等级，减小融资的成木。(四)提高集团企业资金周转效率集团企业在未采取资金集中管理之前，各成员企业分别开户，•且利用开户银行对企业内部员工进行资金划拨。这样就造成了高费用和低效率的资金划拨和在途资金的大量产生。当采用资金集中管理时，各成员企业由集团统一开户，内部系统自行进行资金的结算和划拨，从而使得在途资金减少，资金的使用效率得到提高。三、资金集中管理在集I才I企业中呈现的主要形式(―)结算中心的形式集团资金管理的初级形式就是结算中心，母子公司与其它成员企业所有资金预算都由集团的母公司中所设置的财务机构

8、来执行。成员公司的所冇现金收入都由结算屮心集屮的管理，结算屮心将资金统一的进行拨付，内部成员、对外筹资等一系列的资金活动，收支两条线是它最大的特点。(-)内部银行的形式把商业基本的职能和管理的形式一起引进到企业，建立一种内部的管理机构，主要的任务是负责各成员企业的往来资金的结算和调拨等一系列的活动的，就是内部银行。内部银行的优势就是加强集团内部资金的运营,实现内部监控，减少对外融资的费用，曾加企业的信誉等级。(三)财务公司的形