浅谈企业集团公司的资金集中管理

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1、浅谈企业集团公司的资金集中管理　　(包钢建安(集团)有限责任公司计财部，内蒙古包头014010) 　　摘要：文章论述了加强企业集团公司资金集中管理的作用，分析了资金管理中存在的问题，提出了加强资金集中管理的措施。 关键词：企业；资金；集中管理 　　中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号：1007—6921(XX)21—0020—02 　　企业管理以财务管理为中心，而财务管理以资金管理为核心，加强资金管理已成为企业财务工作的重点。对企业集团而言，设立内部资金结算中心，设立财务公司，

2、有效动员集团的资金存量，积聚沉淀资金，变分散、闲散的资金为集中、统一、有规模效益的资金，实现规模经济，增强企业集团的内源融资能力具有重要意义。 1加强企业集团公司资金集中管理的作用 　　1.1可以充分发挥财务资源的聚合优势，获得广泛而通畅的融资、投资渠道和手段 　　企业集团加强资金的集中管理，使各成员企业服从总部对财务资源的一体化整合重组，可以充分发挥财务资源的聚合优势，为集团创造良好的财务资源环境，从而有利于保障集团战略目标的实现以及整体利益的最大化。集团企业集合各成员企业的融资渠道，并

3、通过集中管理、统一调度、灵活分配，可以在成员企业需要资金时以较低的成本、更高的质量，及时融入资金。可以集合整体的市场空间，在发现有利的投资机会时，发挥整体资金优势，有效利用各种投资渠道，并取得理想的收益回报。 　　1.2能够提高资金使用效率，降低整体资金成本 　　对集团内企业的资金进行适度的统一调配和集中管理，能够降低集团公司的现金资产存量，减少银行贷款总量，从而提高集团公司内部资金的使用效率，降低资金成本。 　　1.3有利于保证集团内部各级财务目标的协调一致 　　我们应该充分认识到，成

4、员企业与母公司在法律上有着同等的法人地位，是彼此独立的利益主体，因此，各成员企业在理财过程中不可避免地会滋生谋求自身局部利益最大化的倾向。对于这种倾向如果不及时加以引导与规范的话，势必导致成员企业财务目标对集团整体财务目标的偏离，即成员企业以自身局部财务目标最大化取代集团整体财务目标的最大化。针对这种矛盾，总部在财务管理目标的定位上，必须从集团整体利益最大化出发，依据一体化战略，在母公司与子公司、母公司与其他成员企业、子公司以及其他成员企业相互间发生利益冲突时，对财务目标进行统一协调与规划，最终在

5、确保集团整体财务目标最大化的前提下，实现成员企业个体财务目标的最大化，在整体与个体财务目标间形成一种相互依存的互动机制。 　　1.4有利于强化财务监控力度，规避财务风险 　　资金集中管理既是现代企业集团发展的必然趋势，也是防范企业经营风险的重要措施。加强集团资金集中管理，有利于强化集团公司的财务控制力度。集团公司通过对资金流入、流出的总控制，①可以获得成员企业重大财务事项的知情权；②通过对成员企业收支行为的有效监督，在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制，实现对企业经营活动的动态控制，保证

6、资金使用的安全性。 2企业集团公司资金管理中存在的问题 　　当企业集团达到一定规模后，在资金管理上往往容易出现失控的现象，主要表现在以下几个方面。 2.1资金分散，利用率、周转率低 　　目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾已成为企业集团资金管理中最突出的问题。这一方面使得集团总部缺乏对现金的统一管理和筹划，导致各子公司多头开户的现象比较普遍，资金“天女散花”，大量闲置；同时集团内部资金配置不平衡，形成存、贷两高。 2．2投资分散，形成低效投资项目较多 　

7、　各子公司在选择项目进行投资时，因对其认识不统一，且受资金规模的制约，造成投资方向不统一，资金使用效率低下，无法形成集团公司新的经济增长点。另外各子公司这种自有资金的分权管理模式，使得他们片面追求自身利益，而不顾集团整体的发展能力和战略目标，盲目投资，极易导致投资失误、损失严重的后果。 2.3资金监控不力，管理分散 　　企业集团内部各子公司因其所处地理位置分散或其他原因，若缺乏必要的财务约束机制，特别是缺乏有效的资金监控手段，使得集团公司无法对下属企业的资金质量及其运行状况实施有效监管，就容

8、易产生资金账外循环和资金管理失控等现象。所以加强以资金管理为中心的监管对提高集团公司的整体管理及提升凝聚力具有重要意义。 3加强资金集中管理的措施 3.1构建资金集中管理体系 　　企业集团公司选取何种资金管理模式，必须根据具体情况而定。 　　3.1.1改进资金集中管理的形式，成立结算中心。资金结算中心由企业集团设立，是顺应集团管理需求而产生的内部资金管理机构。结算中心作为一个企业集团的内部管理机构，对外不具有任何法人效应，其功能体现在资金管理上，具有结算、监督功能、信息反馈