浅议强化公路施工企业资金管理的措施

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1、浅议强化公路施工企业资金管理的措施体将扶术协作信怠2009(2)总第985期财政金融C戈议强化公路施工企止资会管理的精施·浅议强化公路施工企业资金管理的措施体将扶术协作信怠2009(2)总第985期财政金融C戈议强化公路施工企止资会管理的精施·浅议强化公路施工企业资金管理的措施体将扶术协作信怠2009(2)总第985期财政金融C戈议强化公路施工企止资会管理的精施·浅议强化公路施工企业资金管理的措施体将扶术协作信怠2009(2)总第985期财政金融C戈议强化公路施工企止资会管理的精施·单德启摘要:公路施工企业资金管理极为重要，但当

2、前存在很多问题，主要是管理制度不健全或有章不循、使用分散、效率低下及管理方式和手段落后等。因此如何加强公路施工企业的资金管理可谓当务之急。关键询:公路施工企业;资金管理在市场激烈竞争条件下，企业的生存和发展，在很大程度上受制于企业的资短缺的其他部门，从而避免透支现象或不必要的向外筹资;盈余现金可以集中起金周转程度，货币资金是单位资产中流动性最强的一种资产，也是唯一能够转换来进行大规模投资，以获取更高的收益率。(2)现金集中控制流程在集权式财务为其他任何类型资产的资产。持有货币资金是进行生产经营活动的必要条件，是管理体制中，投融资

3、权集中于公司总部，投资性和融资性现金流量也相应由集团企业生存和发展的基础。同时，货币资金又是一种最容易发生舞弊行为的资产。总部统一控制。经营性现金流量的集中控制，主要是如何分配经营性收付款项的因此，公路企业必须加强对货币资金的管理，规范货币资金的使用。这对于保障权限，既要利于集团总部控制风险，也要考虑到子公司自主开展经营活动的相对企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，防止违法乱纪行为的发生具独立性。经营性收付款项的权力分配，常见的有两种模式，集闭总部负责所有支有重要意义c付及现金余额管理，集闭总部负责大额付款及现金盈余管

4、理。一、公路施工企业资金管理存在的主要问题2.进一步建立健全财务制度，并严格监督执行，财务对于t程款及日常士程1会计基础T丁作不扎实。由于公路建设的施工地点大多距企业的办公场所较物资款的支付要严格执行审批手续。对重点事项要重点指导，重点监控，坚持和项远，且工程一线的办公和住宿条件相对较为艰苦，很多具有一定会计专业知识的目资金的调度，统一由项目经理审批，严把支出关，确保重点支出的需要。一是要财务人员不愿前往，使得企业派出的驻扎工地一线的会计人员业务素质和思想对大笔资金的来源与支付，要重点关注;二是对承包合同的行为要重点检查;三素质

5、水平参差不齐，有些甚至既无会计专业技术职称，又无会计实践经验的财务是对主要材料、机械支出要按规定程序核算，建立合同、收发领用手续，杜绝资金人员被派往施工工地，担负上亿资金的核算和监管的重任，他们怎能对票据的合失控和浪费现象的发生。法性、完整性、合理性以及真实性做出正确的判断?这就导致当票据交到会计人3.加强概预算控制，减少各项不合理资金支出O为减少或杜绝项目上的不合员手中时已成;熟饭即使发现有些不合法不合理的票据，也无能为力，甚至出理资金支付，提高工程预算的可执行性，有必要加强对概预算的控制和目标成本现假发票;白条;现象。企业为

6、了逃避税务检查，只能换票或另行处理，加大了成的编制，具体措施如下:一是要按照;二上二下;的预算编制原则，充分征求项目本支出。业主单位和建设监理单位的意见，以便更好地控制工程施工额。二是改变传统做2挤占或挪用公路建设资金，造成工程施工资金严重短缺。有些企业管理部法，使项目经理部相关人员提前介入项目前期的各项工作，以减少初步编制的目门超收入安排支出计划，而不考虑资金的实际到位情况，挤占甚至挪用工程建设标成本和预算的漏项，从而使批复的预算更加完整，目标成本更加经济合理。兰资金，造成公路施工资金紧张，影响了公路工程项目的建设工期和工程质

7、量。还是借助社会力量，发挥中介机构在公路基本建设资金监管中的辅助作用。引入社有一些单位为了解决资金困难，举债甚至违反规定以高于银行的同期利率向职会中介机构，对工程项目概预算的编制和资金使用情况进行复核和外审，并对建工和社会集资，使工程建设部门背上了沉重的负担。而这些贷款和高额利息又只设过程中的重要事项进行专题审计，为施工单位执行预算和履行合同把好关，为能从在建项目中收取和支付，变相加大了工程施工的实际成本，致使施工现场资控制施工成本发挥辅助作用。金更为短缺。4.加强印鉴及票据的管理。3工程物资的采购没有严格按照相关手续执行。对日

8、常采购机械、钢材、木目前仍有不少公路部门特别是中小型部门对票据管理不严格，领用、缴销票材、水泥、沥青、油料等工程物资，没有严格执行采购、验收、领用等手续，对机械据等没有相关手续，票据作废随意丢弃一边，不贴回原处等，管理上存在不少漏使用台班核算不细，没有按照财务的