海航地产财务检查内容

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1、财务检查内容项目检查内容检查程序是否财务制度与人事管理工作财务管理制度是否健全取得相关书面文件并了解其内容检查财务管理制度的执行情况，询问并核实检查财务部门岗位设置、职责的履行情况询问并核实；取得相关岗位职责资料检查会计专业人员是否持有会计从业资格证书询问并核实是否建立财务人员的培训方案及半年度/年度的执行情况取得相关书面文件并了解其内容是否建立财务人员考核办法及半年度/年度的执行情况取得相关书面文件并了解其内容会计人员临时离职或者生病时是否有人接替并办理交接手续询问并取得相关书面文件预算管理工作是否建立了完善的全面预算管理制度及资金预算审批办法取得相关书面文件并了解其内容预算管理制度设定的审

2、批权限、程序、责任和控制措施是否明确取得相关书面文件并了解其内容检查半年度/年度各项预算指标完成当期数、累计数真实性，有无提前、滞后或不实反映取得相关书面文件并了解其内容检查半年度/年度实际支出超过预算进度时，财务的处理措施取得相关书面文件并了解其内容有无超预算支出取得相关书面文件并了解其内容重点费用的管理是否有章可循（公司业务活动费、差旅费等）有无计入其他预算科目规避监管取得相关书面文件并了解其内容预算科目列支是否规范，有无窜列现象取得电子文档或系统查询预算审批人员是否在规定权限内进行审批，有无僭越现象系统查询预算审批及付款报销所需材料是否齐全（如经济合同、证明文件等）取得相关书面文件并了解

3、其内容是否有后补预算现象取得电子文档或系统查询检查预算系统使用情况，数据是否录入完成取得电子文档或系统查询预算数据与核算报表数据差异及合理性取得电子文档或系统查询开源节流工作是否有具体方案支持，节节推进，定期跟进取得电子文档核算管理工作是否按照会计政策进行会计核算工作，检查账务处理的合法性、合规性询问并抽样核实是否按照权责发生制确认收入、列支成本和费用、是否有虚列收入、成本和费用的情况询问并抽样核实报销审批手续是否符合财务规程规定询问并抽样核实检查6个月以上外部欠款申报是否真实、有无处理措施。询问并抽样核实内部单位往来余额的核对情况询问并取得对账资料检查个人借款制度执行情况是否存在有大额不合理

4、的借款分析其他应收款其他应付款明细应收款授信、期限、对方确认、收回措施询问并抽样核实制证完成后是否有专人负责审核询问并核实凭证后附件是否齐全询问并核实出纳人员是否每日核对现金日记帐帐面余额与现金实际库存数一致询问并盘点当日现金是否存在白条抵库和挪用现金现场突击盘点会计主管是否定期或不定期抽查出纳现金对账情况检查并取得相关记录银行存款余额调节表编制真实性、未达账项核实、长期未达原因及处理抽取月份重新进行核对是否使用资产管理系统，核实资产管理系统与财务系统资产类账务是否一致系统查询并取得检查记录资产报废处置是否符合资产管理制度询问并取得检查记录是否建立资产盘点制度询问并实地盘点抽查会计凭证装订、

5、保管是否整洁有序；会计档案保管期限和销毁办法是否符合制度询问并核实是否有大项对外投资询问并核实；取得相关资料三清理、一催办专项工作的进展情况核实并取得电子文档纳税筹划方案的落实情况询问并取得电子文档；核实并取得电子文档投资管理工作项目可研报告完成情况询问并取得电子文档；核实并取得电子文档立项审批情况询问并取得电子文档；核实并取得电子文档是否按照立项可研报告计划时间表完成项目建设和投资询问核实并取得检查记录是否按照立项可研报告计划回收期收回投资询问核实并取得检查记录是否达到立项可研报告计划收益率询问核实并取得检查记录资金管理工作资金调拨审批程序是否符合集团和地产总部的要求抽样核实；询问并取得电子

6、文档资金系统头寸上报抽样核实开、销户的审批流程是否规范抽样核实资金平衡计划的实施情况抽样核实日报周报月报质量检查抽样核实大额资金支付的申报及执行情况抽样核实融资文件的有序和完整及融资下账情况抽样核实用款优先顺序核查抽样核实检查资产抵押登记情况抽样核实收入结算销售款/租金是否按时收讫抽样核实购房合同管理程序是否规范抽样核实欠款跟踪是否准确、及时抽样核实销售日报编制程序是否规范、及时抽样核实管理工作销售租赁收入报表编制程序是否规范抽样核实销售租赁收入分析报告抽样核实