海航地产审计管理制度.doc

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1、审计管理制度编制日期审核日期批准日期1修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人一、制度目的为促进业务发展，提高经济效益，增强内部控制，建立持续改进的经营管理机制，以实现公司发展战略目标，规范公司内部审计工作。二、适用范围适用于海航地产总部及各成员公司、业务单位，以及其相关责任人员。三、术语/定义内部审计：是海航地产内部审计机构根据本流程有关规定开展的一种独立、客观、公正的监督、评价及咨询活动，它通过审查和评价地产总部及各成员公司、业务单位的经营活动、风险管理、内部控制的合法性、适当性和有效性，以及财务信息的可靠性与完整性，提出改

2、善建议，总结最佳实践，以促进海航地产战略目标的实现。四、职责规划4.1总部合规部1）负责编制审计工作计划；2）负责编写审计项目的方案及工作程序；3）负责实施现场审计；4）负责编写审计报告；5）审计结果的反馈与处理跟踪；4.2被审计部门/单位1）配合风险控制部组织的各项审计工作；4.3公司领导层1）审批总部年度审计计划；2）审批审计方案；3）审批审计报告；4）重大审计问题决策。五、管理规定第一节总则第一条内部审计是海航地产内部控制体系的重要组成部分，是公司风险管理水平持续提高的推动力量，是促进海航地产改善营运效率与内控质量的业务伙伴，为

3、海航地产实现战略目标提供增值服务。第二条除非特别指出，本制度中“公司”指“海航地产控股（总部）有限公司”「总部”指嗨航地产控股（总部）有限公司总部”，“成员公司”指“海航地产控股（总部）有限公司下属全资、控股公司”，“区域公司”指“海航地产控股（总部）有限公司区域公司，目前共分为四大区域公司”，“项目公司”指乍每航地产控股（总部）有限公司项目公司”。第三条本制度适用于海航地产总部及各成员公司、业务单位，以及其相关责任人员。第二节审计部门权限第四条审计部门可以参与或者列席海航地产有关的经营和财务管理决策会议。第五条审计部门根据工作需要，

4、可以要求被审计单位提供战略、预算、资金、资产、成本、营销、物业管理等相关资料。第六条审计部门可查阅和浏览海航地产总部及所属成员公司、业务单位使用的财务软件及其他内部管理系统。第七条对审计中发现的正在进行的违反政策、法律以及危害公司利益的行为，内部审计人员有权予以制止、纠正。第八条当审计部门根据审计主管领导的指令，未经预先通知而进行专项审计时，有关成员公司、业务单位应给予积极配合。第九条审计部门在开展审计工作时，被审计的部门、成员公司及业务单位消极拖延不予配合的，审计部门有权进行通告或向审计主管领导进行报告并提出相关处罚建议。第十条审计

5、部门的审计意见作为海航地产总部及所属成员公司、业务单位及个人业绩考核内容的组成部分。第十一条对打击报复内部审计人员的行为，由审计部门会同人事、行政部门，报呈审计主管领导对当事人进行处理。第三节被审计单位权利与义务第十二条审计部门在内部审计工作中，被审计的部门、成员公司及业务单位应提供的相关审计配合包括但不限于：(-)提供开展审计工作所需的必要的工作条件；(-)及时、完整地提供审计所需的资料；(%1)参加审计人员召开的审计会议;（四）安排相关部门和人员协助、配合开展审计工作；（五）安排涉及审计事项的当事人解释、说明情况；（六）必要时，协

6、助审计人员进行外部调查；（七）纠正、制止审计中发现的正在进行的违反政策、法律以及危害公司利益的行为；（八）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关数据、资料的当事人采取必要的措施；（九）及时回应审计意见并反馈有关改进工作的进展情况。第十三条被审计单位对最终审计结论如有异议，可向审计主管领导提出，由该领导进行协调处理。第四节内部审计机构及人员要求第十四条海航地产控股总部设立审计部门合规部，向审计主管领导报告工作，负责海航地产总部及各成员公司、业务单位的内部审计工作。海航地产所辖各成员公司、业务单位不再设立内部审计机构。第十五条审计部门根据工

7、作需要可通过外部招聘，内部人员交流等方式招揽人才，建立与海航地产发展相适应的审计人员队伍，根据内部审计工作需要，审计部门也可以临时聘用外部专家和抽调内部人员协助开展审计工作。第十六条内部审计人员应具备大学本科以上学历和相关行业工作经验，并具有与从事内部审计工作相适应的专业胜任能力。第十七条审计部门应定期或不定期组织对内部审计人员专业培训，内部审计人员也应积极采取多种方式加强自身学习，通过不断后续教育以保持和提高专业胜任能力。第十八条内部审计人员应当严格遵守当地法律法规、公司审计规章制度和内部审计职业道德规范，忠于职守、廉洁奉公、客观公

8、正、实事求是、保守秘密，并秉承应有的职业谨慎态度执行内部审计工作。第十九条审计部门依照本流程组织开展审计工作，行使审计监督、评价职能，任何部门、成员公司、业务单位及个人不得拒绝、阻挠、干涉，不得以任何方式打击报复内部审计