企业财务检查内容

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1、企业财务检查(库存现金检查)一、库存现金检查的重点内容1、库存现金账实是否相符？2、库存现金是否超限额规定？3、是否存在坐支现金现象？4、是否超范围收支现金问题？5、超限额支出是否采取转账结算方式进行结算？6、出纳是否按规定日清月结？7、会计人员是否不定期对现金进行突击检查？8、是否存在“白条顶库”现象？9、现金管理是否存在安全隐患，是否发生库存现金被盗等问题？10、现金日记账是否逐日顺序登记？11、现金支票是否设立登记薄进行备查登记？12、现金支出是否履行审批程序？13、备用金的管理是否符合单位制定的备用金管理制定的规定？二、检查

2、过程中需要收集的证据1、现金日记账；2、与现金收支有关的记账凭证和所附的原始凭证（含从开户银行购买现金支票的取得原始凭证——收费凭证（回单）；3、库存限额审批表；4、现金支票备查登记簿；5、出纳人员编制的《现金日清月结盘点表》；6、会计人员不定期对现金进行突击盘点后编制的《库存现金盘点表》。三、检查策略、程序和方法（一）检查策略一般采取突击检查的策略。（二）检查程序、方法1、审阅。2、监盘。3、计算。4、询问。四、库存现金管理工作中常见的十大类问题1、库存现金出现溢缺溢余：容易导致检查人员产生企业设置“账外账”、“小金库”的疑问。短

3、缺：容易导致检查人员产生企业出纳贪污、挪用现金的疑问。2、部门设置保险柜单独存放“小金库”企业取得各种收入不按规定入账、以虚列成本费用支出的方式套出现金单独存放，设置“账外账”、“小金库”，可能涉嫌违反《会计法》和《税法》等相关规定。3、备用金“长期备而不用”容易导致检查人员产生备用金数额确定不合理、保管责任人挪用现金的疑问。4、库存超限额、存在安全隐患5、超范围使用现金结算6、超使用现金限额采用现金支付方式结算7、坐支现金8、“白条”顶库9、贪污现金10、挪用现金（公款）企业财务检查(银行存款检查)银行存款检查一、检查的重点内容1

4、、是否按规定开设银行账户？2、开设的账户是否已经全部在银行存款日记账上反映？3、银行存款是否逐日顺序登记？4、是否定期对账？5、帐实是否相符？6、是否存在违反账户管理规定“出借账户”问题？是否存在帮助其他单位“倒帐”问题？7、转账支票是否设立备查登记簿进行备查登记？8、所有银行存款支出是否按制度规定履行了审批程序？9、是否存在违反规定向个人账户转账问题？10、是否存在因涉及纠纷导致账户被原告申请查封、存款被冻结问题？二、检查过程中需要收集的证据1、银行账户开设的基本资料（如开户申请表、预留印鉴卡片、购买支票的持证人资料等）；2、银行

5、存款日记账；3、银行对账单；4、《银行存款余额调节表》；5、转账支票备查登记簿；6、银行存款收支相关的原始凭证：如盖有开户银行公章的进账单、银行汇票申请书（存根）、银行的付款通知、“银行本票申请书”（存根）、支票存根、汇款回单、委托收款凭证的付款通知、托收承付结算凭证的承付支款通知、现金交款回单等；7、开户申请书、开户许可证、银行结算账户管理协议、基本存款账户开户登记证、货款卡及《贷款卡年审报告书》、《电子银行企业客户服务协议》、《网上银行企业客户注册申请表》、《企业或集团外常用账户信息表》、《企业贷款账户信息表》、《客户证书信息表

6、》、和《分支机构信息表》等银行业务相关资料。三、银行存款管理工作中常见的问题1、在商业银行配合下开设“小金库”账户；2、出借账户；3、企业从银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项中个人应纳税的，未履行代扣代缴义务，无相应的完税证明；4、无对账单或者对账单不完整；5、出纳单独作案贪污、挪用银行存款；6、控制岗位相关人员相互串通贪污、挪用银行存款；7、网上银行业务存在安全隐患导致银行存款损失；8、公款私存；9、未披露异常账户相关信息。企业财务检查(其他货币资金检查)其他货币资金检查一、外埠存款的检查（一)本明细科目核算内容：企业到外地

7、进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。（二）检查的重点内容1、该专户是否为企业正常采购业务专门设立？2、采购业务完成后，是否及时将账户中剩余未用资金调回本企业结算账户？3、采购业务完成后，是否及时办理撤销该专户的相关手续？（三）检查过程中需要收集的证据1、明细账；2、异地开设专户的申请、批准资料；3、从结算账户将款项汇至专户的相关记账凭证及所附原始凭证；4、采购合同（协议）；5、购货发票、入库验收单；6、撤销该专户的申请、批准资料；7、剩余该专户剩余未用资金（含存款利息）划回结算账户的银行收账通知。（四）检查策略、

8、程序和方法1、审阅。2、计算：外埠存款实际余额=汇往该账户资金-已经使用的资金+外埠存款利息。（五）外埠存款管理工作中常见的问题1、编造采购合同异地开户存款。2、挪用外埠存款。3、不及时销户。二、银行本票存款（一）本明细科目核算的内容