邮政企业财务内部控制管理体系建设探析

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1、邮政企业财务内部控制管理体系建设探析摘要：本文以我国邮政企业为研究对象，对邮政企业在发展过程屮财务内部控制管理方面存在的问题进行系统分析，并提出相应改革建议，以期推进邮政企业的内部控制的发展，为邮政企业的良好发展建言献策。关键词：邮政企业；财务内部控制；控制管理体系作为邮政企业财务管理屮的核心组成部分，邮政企业财务内部控制管理体系对于现代邮政企业管理来讲起着尤为重耍的作用，财务内部控制管理体系的建立是为了提高邮政企业会计保证邮政企业资产的安全、完整，保障会计财务信息质量的高效、真实、合法。一、邮政企业财务内部控制管理体系概述邮政企业财务内部控制管理体系不仅包扌舌狭义的财务控制，也

2、包括了为保证邮政企业财产的安全而进行的内部牵制等内容。按照企业财务控制理论，内部环境、信息与沟通、控制活动、风险评估、内部监督作为邮政企业内部控制中主要五大因索，是邮政企业在内控管理工作中需要特别留意的地方。总体而言，邮政企业的内部控制制度是邮政企业为财务报告的可靠性、营运的效率及效果等目标的完成而由邮政企业管理层和公司员工共同实施的，为日标达成而提供合理保证的一个控制过程。二、邮政企业财务内部控制管理体系存在的问题1.邮政企业内部财务人才匮乏就H前来看，邮政企业内部优秀的财会人员始终都是企业十分缺乏的人才，在邮政企业经历多次改革分化之后，优秀的会计人员流失严重，目前留在邮政企业

3、的会计人员处于青黄不接的尴尬局面，老的会计人员不适应新的形势，新入局的人员对本行业缺乏了解，在新的发展阶段，财务人员在其自身的发展上应当逐渐转变理念，在掌握了较强的沟通能力、财务管理能力、业务工作能力以及协调能力的同时，必须立足自身实际不断的提升自己，增强自己对财务和金融等相关问题、难题的分析与解决的能力,并在全面掌握专业知识和技能的同时，要有开阔的视野与很强的综合能力。1.邮政企业的内部控制制度系不健全、内部审计职能丧失邮政企业的内部控制制度系不健全、内部审计职能丧失主要体现在以下几个方面：其一，在邮政企业财务内部控制的建立上，该控制体系本身就缺乏科学性、全面性和系统性；其二，

4、在具体落实方面，实施内部控制制度并没冇真正落实到实处，邮政企业财会内部控制监督机制的作用受到限制；其三，目前邮政企业的内部监督评审主要还是依靠内部审计部门来进行，而某些邮政企业的内部审计部门隶属于财务部门，这就使得内部审计缺乏理论和实践上的相对独立性；其四，在岗位的设置上，某些邮政企业为节约人力资源成本，实行一人兼多岗或者一岗并多职，没有形成良好地内部牵制制度没冇制左完善的内部控制制度。2.奖励制度和约束制度建立的不健全目前有社会财政监督职能的机构（例如地方或国家政府的财政部门、审计部门等）没有对邮政企业管理实行具有综合力度的管理监督，从而导致人们对于审计的监督立场和职能公正性有

5、了一定程度的忽视，当审计结果出现问题时，缺乏对问题进行理性的常规分析，处罚力度不够，管理上的不重视，必然导致邮政企业财务内控管理变得荡然无存。一个规范有序的邮政企业，常常将奖励机制和约束措施同时进行，根据奖惩制度对经济行为进行激励，是相当有必耍的。三、完善邮政企业财务内部控制管理体系的构建措施1.加强对邮政企业内部财务人才的培养企业应半适当的从外部引进素质较高的、业务能力较强的高级财务管理人才，这样就能够味企业的发展注入新的活力与新的发展理念。在引进先进人才的同时，企业应更加注重内部人才的培养与提升。组织企业内部的财务管理人员参加职称考试和相关专业知识和技能的培训，通过提升企业内

6、部财务人员知识和技能，进而能够将财务管理这种新的财务管理方式充分运用于企业的财务管理及相关制度的构建工作之中，进而实现企业财务状况的准确分析、经济效益的不断提高以及对企业发展前景的正确预测，也能够刺激广人员工参与企业重人经济活动和相关决策的主动性与积极性，促进企业的风险评估与成本控制等工作的合理开展和进行。2.建立内部审计监督体系邮政企业除了要在会计部门常规性业务核算外，対各项业务、各个岗位进行日常性和周期性的核查，还应该设立专门的监督岗位，聘用有责任心以及理论和实践等专业素质较高的人员对邮政企业的规章制度进行程序化、规范化的管理，该人员可以直接对公司负责人负责，并将监督管理中碰

7、到的相关问题能够及时反馈给相关责任人已作出相应处理。同时，邮政企业的各个部门也要相互配合，形成相互之间的有效沟通监督机制。各邮政企业应结合其自身的生产经营特点，建立相应的内部审计机构，该机构以完善邮政企业内部审计的监督体系为己任，通过指定专门机构及高素质审计人员从事审计工作，并给予其充分的权力对邮政企业的内部控制体系进行监督，以保证内部控制制度的更加完善。1.建立和完善现代信息内部控制体系随着社会的发展和信息化程度的提高以及邮政企业管理侍息系统逐渐建立和完善，因此，要加强财务控制