邮政企业财务内部控制存在问题和对策

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1、邮政企业财务内部控制存在问题和对策　　摘要：财务内部控制是邮政企业提升会计信息质量、实现资产安全的关键。本文结合邮政企业近年来的经营实际情况，对邮政企业的财务内部控制进行了分析，认为其在内部控制体系、部门设置、内部控制执行力度以及资金使用效率方面存在着一些问题，并针对这些问题，本文提出了相应的解决对策与建议。关键词：内部控制；邮政企业；解决对策自邮政系统市场化改革以来，邮政企业朝着“自主经营，自负盈亏”的方向发展。同时，在邮政企业的经营过程中，财务的内部控制是提升会计信息质量、实现资产安全的关键。近年来，邮政企业快速发展，但与其相对

2、应的却是企业的财务内部控制水平较低，这对邮政企业的后续发展存在着一定的障碍。一、邮政企业财务内部控制存在的几点问题从近些年来对邮政企业的审计情况来看，各企业在财务内部控制方面已经有所提高，但也存在着一些问题和缺陷，主要体现在以下几方面：4第一，内部控制体系不够严谨。对于邮政企业而言，内部控制体系是开展内部控制工作的首要前提。完善的内部控制体系有助于邮政企业建立内部控制的各项流程。然而，就目前来说，邮政企业还没有建立一个清晰完整的内部控制框架体系，而且企业的风险管理也未实现所有业务环节的覆盖，这使得邮政企业的内部控制和风险管理缺乏全局

3、性。第二，企业部门设置缺乏相互制衡。在企业的内部控制体系中，部门和人员之间的相互制衡是重要的组成部分。目前，大部分邮政企业的部门设置还未达到这一标准，业务部门与财务部门没有实现有效的分离，财务部门和审计部门也存在着人员互换、相互轮岗的现象，这对邮政企业的财务内部控制造成了严重的影响。第三，财务内部控制执行不力。内部控制制度的制定，其关键还在于具体的落实和执行。自国家邮政局下发的文件以来，一些邮政企业纷纷建立了各自的内部控制制度，但制度的建立却并非意味着内部控制制度的落实与执行。很多邮政企业在内部控制制度的执行过程中面临着各种障碍，其

4、中，主要原因在于领导层对内部控制执行的不重视。第四，资金管理效率没有得到提升。内部控制制度的健全是为了企业的壮大与发展，邮政企业目前的资金管理效率并没有得到有效的提升，这使得其难以发挥剩余资金的作用与价值，无法实现资产增值的目标。二、解决对策与建议针对邮政企业存在的上述问题与缺陷，本文提出如下几点解决对策与建议：4第一，加强内控建设，完善现有的内部控制机制。内部控制制度的完善是加强邮政企业财务内部控制实力的首要关键。首先，提升邮政企业负责人及高层管理人员对内部控制的认识，确保内部控制制度在邮政企业的制定和执行。其次，结合邮政企业的业

5、务实际情况，制定内部控制的制度和流程环节，确保各项制度和各个流程能有效运行。最后，借助信息化的手段来进行内部控制和风险管理，提升企业的风险管理水平。第二，合理设计部门结构，形成相互制衡。部门与岗位的制衡是邮政企业内部控制的“天然屏障”。一方面，邮政企业在设计部门设置时，要将利益冲突的部门和人员岗位相分离，避免出现财务舞弊的现象。另一方面，财务会计工作要秉承“四分开原则”，即决策者和执行决策者、执行决策者与记录者、记录者与稽核者、稽核者与保管者之间都要在业务上相互分离。同时也必须实行会计人员的回避制度，以达到分工明确、相互制约之目的。

6、第三，加强财务内部控制的执行力度。对于财务内部控制制度的执行，一方面，要建立财务内部控制制度执行的评价标准，做到执行过程中的有据可依。另一方面，要加强事后的监督与评价，对财务内部控制制度执行过程中发现的问题，要及时进行整改，并予以评价，为财务内部控制的后续执行提供标准。4第四，提高邮政企业的资金效益。要在加强内部控制的基础上，充分利用企业的各项资金，缩短在途资金的规模和在途时间，降低企业的库存率，提高周转率，实现企业资金效益的逐渐提高。同时，邮政企业也要进步活用“资金池”的资金，发挥“资金池”管理体系的作用，为邮政企业带来效益。三、

7、结论财务内部控制虽说不是邮政企业的经营业务，但是其在邮政企业的经营过程中发挥着重要的作用。中国邮政企业受历史原因的困扰，使得其在财务内部控制方面存在着一些问题和缺陷，对于这些问题和缺陷，各邮政企业必须要加以解决与完善，促进邮政企业内部控制建设的健全，提高邮政企业的管理水平和经营绩效。（作者单位：山西省邮政公司）参考文献[1]刘根.目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J].财经界（学术版），2013（3）.[2]简地先.浅析企业财务内部控制[J].会计师，2013（4）.[3]张海波.企业财务内部控制存在的问题及对策研究[J

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