企业财务内部控制存在的问题和对策.docx

《企业财务内部控制存在的问题和对策.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、企业财务内部控制存在的问题和对策作者：未知摘要：作为企业内部控制的重要内容与核心环节，财务内部控制在企业的发展与运营中发挥着至关重要的作用。但受各种因素的影响，现阶段企业在财务内部控制中存在着一些问题，特别是重视程度不高、控制重点模糊、监管机制欠缺、人员素质偏低等，因此，企业需要从问题的具体表现出发，采取好有效的应对措施。关键词：企业财务内部控制;问题;对策一直以来，财务工作都是企业日常管理的重点内容，财务工作的科学性、规范性、高效性，在企业运营、发展以及战略目标实现中发挥着无可取代的作用。随着企业管理实践的不断深入，财务内部控制受到了广泛的关注。财务内部控制

2、是企业内部控制的重要一环，指企业为实现管理目标，而采取的一系列调节、约束方法的统称，具有非常重要的意义。财务内部控制不仅是提高会计信息精准性与财务控制水平的重要方式，也是保障企业健康发展的客观需要。1企业财务内部控制存在的问题分析1.1重视程度不高内部控制思想传入我国历史较短，不少企业尚没有深刻地认识到内部控制的重要性，特别是对于中小企业而言，大部分中小企业均未能准确把握内部控制的内涵、特点、作用以及价值实现方式，因此，缺乏应有的重视。作为内部控制的核心环节，财务内部控制在此一背景下，自然也得不到应有的关注，影响了财务内部控制的效果。1.2控制重点模糊财务内部

3、控制企业财务工作中的各项控制手段的统称，财务是内部控制的范围。企业的财务工作具有复杂性、多样性、艰巨性等特点，不同的内容在控制难度上有着很大的差别，企业需要在整体控制的前提条件下，明确控制的重点。在不少企业在财务内部控制中均存在着重点模糊的现象，特别是在资金管理中，更是如此。1.3监管机制欠缺财务内部控制的特殊性、敏感性，使得财务内部控制必须在完善的监管机制下，才能得到很好的落实。但在实际的内部控制中，不少企业根本缺乏内部监管机制，或者内部监管工作处于软弱无力的现象。比如，企业未能从权责统一的角度出发，设置大财务总监，财务内部控制得不到合理的规范與约束。1.4

4、人员素质偏低对企业财务内部控制而言，无论多系统的控制方案以及多现金的控制方法，都必须由一线财务内部控制人员来完成。因而，财务内部控制人员的素质高低直接影响到财务内部控制的效果。不少企业在人员的选用上缺乏科学的依据，导致财务内部控制工作的实际负责人存在着鱼龙混杂的现象，加之培训机制建设落后，更使得内部控制人员整体素质偏低。2企业财务内部控制的对策探讨以山东中金嘉禾珠宝有限公司为例，公司是长江以北第一家开设黄金珠宝首饰批发展厅的商贸企业，公司秉承“强强联合共创共赢”的经营理念，致力于为山东广大黄金珠宝零售终端提供产品批发、货品物流服务，经过八年的渠道建设，为上游生

5、产企业与广大零售终端成功架起了共同发展的桥梁。公司先后成为“老凤祥”、“明牌首饰”、“百泰首饰”、“爱迪尔”、“古珀行”、“山东黄金”等著名珠宝品牌的山东总代理;系“中国黄金”、“周大生”山东品牌展示配货中心，与山东及周边省份近千家零售终端客商有着长期良好的业务往来，与山东零售百货业巨头“山东银座”、“青岛利群”、“烟台振华”等百货商场建立战略联盟关系，为品牌招加盟、广泛参与各大商场珠宝品牌招商工作，为山东黄金珠宝行业做出了巨大的贡献，赢得了国内珠宝行业的广泛尊重。公司在不断的发展过程中，其自身财务也出现不少问题，但自身通过一系列的控制措施，使得企业财务工作得

6、以顺利开展，下文进行进一步分析。2.1提高财务内部控制重视程度财务内部控制是企业内部控制的重要组成部分，且由于财务工作在企业运营与发展中的特殊性，财务内部控制的影响不仅仅局限于财务工作本身，更会对企业发展的全局性产生重要影响。因此，企业需要提高财务内部控制的重视程度。对山东中金嘉禾珠宝有限公司而言，企业负责人，特别是总经理等，要深刻地认识到内部控制在当前企业发展中的地位与作用，将财务内部控制视作企业内部控制不可或缺的环节，深化财务内部控制地位与作用的认知，在此基础上，有效推进企业财务内部控制的开展，一方面，加强企业各项资源在财务内部控制中的倾斜工作，确保财务内

7、部控制不会因为人力、物力、财力资源的欠缺而得不到有效的落实，另一方面，为企业全体职工形成良好的示范，发挥好领导在财务内部控制中以身作则的作用，形成良好的财务内部控制范围。其次，企业要加强全体职工的财务内部控制培训工作，树立全员财务内部控制理念，在重视财务部门基础性作用的同时，有效推动财务内部控制与各部门、各岗位工作间的深度融合，提高财务内部控制的效果。2.2明确财务内部控制重点内容当前企业在财务内部控制中存在着重点不明确的问题，财务内部控制的各项资源，比如人力资源、财力资源未能投入到关键领域与核心环节，影响了财务内部控制的实际效果。对企业财务内部控制而言，资金

8、扮演着重要的角色，是企业运营和发展的重