浅析事业单位内部控制的现状及对策

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1、浅析事业单位内部控制的现状及对策【摘要】随着财政管理体制改革的深入开展，国家对事业单位财政资金投入的不断加犬，内部控制在事业单位管理中的作用日益显著。针对目前事业单位内部控制体系不健全、不完善、不规范的现象，财政部于2012年11月印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，且要求从2014年1月起全面执行。以促使申业单位内部控制体系建设更健全、更规范，单位服务更到位，资金使用更冇效率和效果。本文将介绍内部控制在事业单位管理中的作用，良好的内部控制有利丁单位财产物资的安全完整、单位健康快速发展；有利于防范事业

2、单位经济活动的风险。就事业单位内部控制的现状做了简要分析，如单位领导内部控制意识薄弱、缺乏内部控制制度、监督机制不健全、会计基础薄弱、信息流通不畅等现象。针対以上存在的问题提出了相应解决问题的办法，如强化管理者的内部控制意识；建立健全内部控制制度；完善单位内部控制风险评价和监督机制；巩固会计基本功，切实提高财务人员的业务能力；加强沟通协作，及时传递有效信息°【关键词】事业单位；内部控制；现状；对策当前，随着财政对事业单位资金投入的逐年增长，财政管理体制改革的不断深入，事业单位仍延续原有的管理体制观念，内部控制

3、意识比较薄弱，不能很好的利用财政性资金，防范风险意识几乎没有，事业单位的运部控制管理水平的提高，财政资金使用效率的提高，事业单位内部控制的发展、创新，值得我们的关注。一、事业单位内部控制的作用内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。合理保证事业单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果这是内部控制的最终冃标。1.内部控制冇利于保证事业单位财产物资安全完整如通州区卫生局岀纳小李使用现金支票

4、提取现金不入账、收到款项不入账等手段，多次挪用单位公款累计200万元，支票和银行预留印鉴全部由出纳保管，并口财务领导未对其必要的检查、监督和核对。该单位内部控制流于形式、形同虚设，国家资金损失惨重，教训深刻。所以，加快推进事业单位内部控制建设，冇利于保证事业单位的财产物资安全，规范事业单位财产物资管理，提高资金使用效益，使资金用途公开、透明，确保事业单位财产物资安全完整。2.内部控制有利于防范事业单位经济活动的风险由于目前体制、机制和外部环境等多方面的因素，事业单位防范经济活动风险的意识很差，内部控制相对比较

5、薄弱。一些事业单位出现的经济犯罪与单位内部防范风险的意识薄弱，单位内部监管缺失，与内部控制管理薄弱有着千丝万缕的联系。所以，事业单位加强内部控制是迫在眉睫的一项重要工作，有利于单位经济活动风险的管控。1.单位负责人缺乏内部控制的意识芋业单位负责人对木单位内部控制制度的建立健全，且有效执行负有主要责任。单位的快速发展需要不断加强内部控制的管理能力，提升管理者的水平，单位负责人内部控制的意识薄弱、分工模糊、权责不分明，不能很好地调动工作人员的积极性和主动性。由于单位内部关键岗位专业技术人员匮乏，主要管控岗位有一人

6、多岗的现象，致使单位内部控制无效果,严重阻碍了内部控制的有效实施、顺利开展。2.内部控制制度不健全、执行效果不佳当前，在旧体制的影响下，大多数事业单位还没有建立一个健全的、规范的、行Z有效的内部控制制度。大多数事业单位建立的内部控制制度都是参照上级部门所编制的有关规范，或者是从网上下载相关单位的内控制度，不符合单位实际，执行效果不明显。或者在有些申业单位的内部，根本就没冇成文的、书面的内部控制制度。此外还有些事业单位的内部控制制度已经过时，没有及时修订，不符合单位的实际情况，与当前的政策、制度不相符等，己经无

7、法有效执行。3•监督机制不健全、不完善事业单位监督机制的完善有利于事业单位活动的顺利开展，有利于提高工作效率，增强责任意识。当前，我国事业单位内部监督意识薄弱，比如单位“重人事项决策、重要干部任免、重耍项日安排、大额资金的使用,必须经集体讨论作出决定”的制度，在很多单位都没有得到落实，山领导一人决策，领导班子民主、规范决策无进展，科学决策的水平低。内部控部监督机制无法得到有效实施。4・会计基础薄弱在事业单位屮，内部控制基础工作薄弱阻碍着单位工作的开展，特别是财务人员的会计基础工作，主耍表现在会计人员的基础工作

8、不扎实、职业道德水平不高等。近几年来出台了一些新的《事业单位财务规则》《事业单位财务制度》《事业单位会计制度》《规范》等法规制度，对“三公”经费、培训费、会议费、差旅费、印刷费等有新的管理办法，需要会计人员能较好的理解、把握并应用到实际工作屮去。但是为数不少的单位会计人员对新的制度、管理办法了解不及时，理解不透彻。降低了财务管理工作的规范性、效率性和效果性。5.缺乏信息沟通系统在我国大多数事业单位中