浅析事业单位内部控制存在的问题及对策

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1、浅析事业单位内部控制存在的问题及对策季霞摘要：事业单位内部控制制度的重要程度在日常工作中愈加明显，这同样的意味着社会以及外部经济大环境对事业单位的内部控制提出了更高的要求，所以事业单位不能再继续实行过去陈旧的管理套路，而应该果断推陈出新，虽然目前为管理体制改革的试行期，许多事业单位在内部控制方面还有各种各样亟待解决的问题，但也预示着事业单位的内部控制工作将会被提升到另一个新的高度。本文主要分析了目前我国事业单位在内部控制中所存在的一些问题，并针对这些问题提出相应的完善措施，希望能够提高事业单位的工作效率与经营成果。..关键词：事业单位；内部控制

2、；问题；对策内部控制通常是指单位在一定的环境下，为提高本单位的经营效率、在获取和使用各种资源的基础上，单位从内部实施的一些制约与调节的措施，以完成预期管理目标的一种方法。事业单位进行内部控制的目的在于希望通过此项工作更好地自我控制与自我调整，但我国这方面仍未形成公认的一套标准，所以存在问题在所难免，这就需要我们及时发现及时解决，从而切实发挥事业单位内部控制的有效性。一、事业单位内部控制过程中所存在的问题1.缺乏有效的内部控制监督体系单位的监督机制与内部控制的实施紧密相连、息息相关。如今，许多单位仍未建立内部控制机构，即使存在也尚未被单位管理层以

3、及内部工作人员重视与利用，所以难以发挥它的真正作用，也就无法为事业单位内部控制创造良好的条件。此外，内部控制监督体制是一项社会性工程，不仅仅依靠单位自身的力量，虽然国家在事业单位内部控制相关法律法规还不够健全完善，政府财政部门、审计部门等在监督上虽然各司其职、各有所重，但随着内部控制的重要程度越来越明显，也应适当的加强对单位内部控制的监督工作。2.会计人员自身素质影响单位内部控制效果会计人员在内部控制工作中起着关键性因素，由于事业单位的财务人员在年龄结构与知识层面有所差异，综合素质与业务能力方面不高，部分会计人员只能操作简单的会计核算，在新时期

4、的到来，没有及时更新自己的知识储备以及系统地学习内部控制知识，而是一直沿用自己的一套旧方法，不能够深入的理解和感悟内部控制的深刻意义与重要性，且认为内部控制是单位管理层的工作，与自己的关系并不大，这直接影响到了各项内部控制工作的顺利开展。另外，甚至有一些财务人员违背其职业道德，想利用单位内部控制所存在的漏洞进行财务舞弊，对其单位与国家造成了严重的损害。3.会计工作不规范，未依照统一要求相比一般企业和单位来说，事业单位在会计工作中的要求应较高，执行程序也应当更加地严格公正，但事实上，一些会计人员认为自己进了事业单位，就相当于拥有了“铁饭碗”，所以

5、也就忽视了工作后的继续学习与及时更新自己，有些单位在会计工作中往往出现不规范的现象，有的时候就是因为每个环节都有些看似小小的疏漏，到最后反而成为了酿成大祸的罪魁祸首。二、改善事业单位内部控制的相关对策1.保证事业单位内部控制的有效性为加强内部会计监督，推进各个单位内部会计控制建设，对已经意识到的风险运用科学地方法加以控制，维护社会主义市场经济秩序，以《中华人民共和国会计法》等法律法规为基础的《内部会计控制规范》已经制定。规范中强调单位负责人为单位财务与会计工作的第一责任主体，但对于整个单位来说，内部控制工作不仅仅是个人的责任，它关系到单位内部的

6、全体成员，是所有人都应该担负的责任，这直接关系到内部控制工作的有效实施。首先，单位可以定期地为事业单位负责人有规律地开展内部控制知识以及制度建设的培训班，让单位负责人做好带头工作，并以身作则，提高全体工作人员对内部控制的重视程度，从而全面支持单位所进行的一系列内部控制工作，为内部控制创设和谐稳定的工作环境。在此过程中，单位需要及时了解国家最新财务政策的动态，并能够随着外部大环境的改变与国家制度、政策以及各项法律法规的更新，适时地对本单位内部控制制度进行合理的完善与删补，保证单位能够与时代共同前进，使内部控制充分发挥它积极的作用。2.完善单位内部

7、控制的监督机制内部控制没有发挥其原有的影响和作用大部分原因在于单位在此方面缺少了有效的监督，有条件的事业单位，应利用其优势建立独立于单位财务部门之外的内部审计机构，通过内部审计的监督来加强内部控制工作的有效性，并加强培训以保证审计人员工作的专业知识扎实度与在工作处理过程中的熟练程度。在单位的审计工作方面，做到定期与不定期监督相结合，一旦出现问题就能够早发现早纠正，从而提高单位整体的管理水平。3.提高会计人员综合素质对于单位来说，一支高素质、高效率的财务队伍，是强化单位内部会计控制的必要条件。提高单位会计队伍的整体素质首先需要加强会计人员对于会计

8、职业道德的重视程度，再提高他们的业务能力与工作水平。例如：定期让会计人员进行继续教育与新业务培训等学习项目，此时要以本单位具体业务情况以及会计人员的综