新常态下电信企业深化成本管控的思考与实践

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1、新常态下电信企业深化成本管控的思考与实践摘要本文通过简要分析当前电信企业成本管控屮存在的问题，并结合铁通公司的实践与探索，对电信企业如何做好成木管控进行了探讨，希望能为相关企业提供借鉴和参考。关键词新常态电信企业成本管控一、绪论当前，我国经济发展进入“新常态”，即经济增长速度从高速增长转为中高速增长，经济结构在不断优化升级，增长动力从要素驱动、投资驱动转向创新驱动。在国家宏观经济环境呈现“新常态”的同时，受互联网新技术、业务资费下降、竞争加剧等因素的影响，电信业也进入了新常态。在新常态下，电信企业在过去的发展过程屮隐藏的矛盾会逐步暴露并不断凸显，过

2、去传统的高投入、高消耗的发展模式难以为继，收入增长与成本压力Z间的矛盾H益突出，收入的增长难以涵盖刚性成本和运营成本的增长。因此，面对不可避免的盈利下滑趋势，成本管控的重要性和紧迫性愈发凸显，提升成本精细化管理能力，打造低成本高效运营体系成为当前电信企业运营发展的重心和关键。二、电信企业成木管控中存在的主要问题铁通公司作为一家固网电信运营商，山于行业竞争与生存发展的需要，公司历來重视成本管控工作，并一直致力于研究和探索成本管控的方法与手段。在成本管控的过程中，我们梳理了电信企业成本管控中存在的主要问题。(一)成木管理较为粗放，精细度不高由于长期形成

3、的成本粗放式使用观念，企业内部成本精细化管理意识淡薄。在成木管理中存在以下问题：一是成木责任主体不明，成木资源的使用仍主要延用“吃大锅饭”的传统模式，缺乏明确的责任主体；二是成本核算体系不细，成本归集与核算的颗粒度不够精细；三是成本管理职责不清，成本资源使用权责不匹配，成本归口管理职责未能真正落实；四是成本管理考核激励不强，成本管控偏重预算与核算，后续的评估、考核与激励相对欠缺；五是成木管控方法不合理，成木管控更多体现为总额控制,成本定额管理和标杆分析等科学方法应用较少。(-)成本管理在效益、边际分析等价值管理上较薄弱受限于成本管理精细度不高，成本

4、管理在效益、边际分析等价值管理上较薄弱，在经营管理中难以真正发挥支撑、服务公司决策的作用，主要表现在以下方面：一是公司成木管理需要丰富、多维、与业务相关性更强的成本信息，但目前财务核算的成本信息缺乏与业务运营深度结合的成本核算及信息收集体系，难以满足公司管理层和业务部门对更精细化、多维度的成本效益信息的需求；二是财务成本分析主要侧重分析公司的整体效益，更多表现为成本预算完成情况以及横纵向成本对比的分析，缺乏对产品、客户、渠道等多维度成木效益的分析；三是由于电信行业竞争较激烈,且技术与业务更新较快，业务与价值链多元化延伸等特点，对成本管理提出了更高的

5、要求，以财务报表和统计报表为主体的财务报表体系无法满足日益精细化的管理需求。（三）刚性成本居高不下、可控成本相对有限，增加成本管控难度电信企业的特点是资产规模大、人员多，造成企业的折旧、财务费用、人工成本等刚性成本居高不下，结合铁通公司看，这方面的问题尤其严重。从近三年刚性成木及占营业收入比变化情况看，2013年职工薪酬、折旧、财务费用三项刚性成本123.1亿元，2015年135.8亿元，增长10.3%,2013年刚性成本占营业收入比52.7%,2015年55.3%,增加2.6个百分点，刚性成本增幅超过营业收入的增幅。从可控成本及占营业收入比变化情

6、况看，剔除刚性成本及相关业务直接成本后，2013年可控成本71.5亿元，2015年58.6亿元，减少18.1%,2013年可控成木占收比30.6%,2015年23.9%,减少6.7个百分点。一方面该降的可控成本压缩空间己非常有限,另一方面难以管控的刚性成本却居高不下，造成公司成本管控的困境，在此情况下，要保持提升公司的盈利能力，势必需要收入保持较高的增长水平。（四）所属单位可控成木费用管理水平参差不齐山于历史原因，铁通各省分公司的成本管理水平、成本定额相差较大,有些单位管理成本、营销成本、代理成本、代维成本居高不下，造成百元营业收入负担的可控成本水

7、平参差不齐。这固然有不同省ARPU值、员工数以及业务发展类型等客观因素的影响，但也说明了各省之间管理水平存在差界,大部分单位只是强调自身纵向比较，忽略了与其他单位横向比较,而集团在下达指标时也只是强调同比，造成“鞭打快牛”、“会哭的孩子有奶吃”的现象，以致大家都不愿意超额完成计划，不利于实现公司经营效益最人化的目标。三、电信企业成本管控的对策（-）深化全面预算管理，优化资源配置在经济新常态下，企业要调整战略，实现转型升级。全面预算管理是连接战略与战略执行的有效管理工具，全面预算通过优化企业资源配置达到控制成本的目的，在成本管控中发挥着重要的作用。1

8、•科学编制预算，提高成本使用效率。（1）夯实预算编制基础。坚持以战略为导向，依据公司发展规划和经营日标、市场分析预测、可控