实施全面预算管理长足提高基础管理水平

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1、实施全面预算管理长足提高基础管理水平——玉溪红塔集团公司2(X)3年，玉溪红塔在止住生产经营连续下滑的基础上初步实现了恢复性增长；实现税利共计129.22亿元，比2002年增加8.3亿元,同比增长6.9%,其中:实现利润33.25亿元,同比增加3.92亿元，增幅为13.4%；实现税金95.97亿元，同比增加4.38亿元,增幅为4.8%；集团单箱综合税利8162.98元，同比增加259.98元/箱,增幅为3.28%(按工商分家后口径统计)。呈现岀恢复增长的良好势头。一年来，红塔在国家局、云南省委市政府及有关上级部门的领导下，特别是

2、2002年初,国家局领导、省委市政府领导多次赴红塔调研指导工作，指出了红塔在思想观念、产品研发、基础管理、内部机制、人员素质等企业存在的“五个不适应”，并高瞻远瞩地提出了相应的“五个切实加强”的整改扌的施。围绕这一中心，红塔新一届班了把工作垂心调整到“以主业为主”的方向上來；强化“以财务管理为核心”的各项基础管理工作；提质创新，转变观念,锐意改革，取得了显箸的成效。2003年红塔进一步深化改革，推出一系列改革举措：一是劳动人事制度改革达到了”减人增效”的目标，干部职工有了强烈的忧患意识、危机意识和竞争意识，思想观念有了很大转变。

3、二是加人科技研究开发力度，提高卷烟科技含量。所推出的新”红塔山”、钳金“阿诗玛”等新品市场反映良好。三是加快信息化建设，建立科学、规范化管理体系。四是适应行业改革发展，积极实丿施“走出去”战略。以品牌合作基木形式，加强与销区的多种合作方式。通过股权调整，控股海南红塔公司，与辽宁省沈阳、营口烟厂联合重组，以此实现规模、品牌同时扩张，主业核心竞争力增强。五是非烟产业健康发展。下而分三个部分，介绍红塔集团全而预算管理实施悄况及实施过程屮的一些体会：一是红塔预算管理的流程、全面预算管理体系的构成；二是预算的制定和预算的控制；三是在实施全

4、面预算管理实施过程中的一点认识和体会。一、预算管理的流程及全面预算管理体系的构成：玉溪红塔烟草集团从2000年度开始实施企业管理信息系统工程，特别是企业建立ERP系统后，在整合企业业务流程的同时，构架了和应的信息平台，真正实现了企业信息流、物流、资金流、价值流、业务流的有机集成和信息资源的共享，为企业实施金业管理信息系统工程捉供了更为精确、快捷的技术平台。在此基础上集团根据国家局对焰草行业全面预算管理工作的布置和要求，结合企业实际情况，制定了《玉溪红塔烟草集团全而预算管理制度》,并从2002年第四季度开始实施全面预算管理，通过一

5、年多的实践，金业的全面预算管理工作与ERP系统的建设逐步形成了相辅相成、相互促进的良性循环。2003年度，集团物资采购成本同比降低9229万元；产品制造成本同比降低2.68亿元；三项费用同比降低7643万■•7L©1、预算管理的流程制定玉溪红塔集团全面预算管理制度及预算编报实施细则;建立预算管理的组织架构一预算管理委员会及职能部门；根据企业的经营目标，结合系统功能，编制企业年度预算；经预算管理委员会和董事会审定的企业预算，以文件的形式下发执行，同时在系统中进行预算的下达；利用系统的集成功能，在业务发生的同时实现预算的冲减；信息资

6、源的共亨可以实时反映预算的执行情况，建立预算定期报告制度；严格规范预算调整的范围、调整程序和调整权限，确保预算控制的力度；预算执行情况的分析和考核；2、预算管理体系的构建如图所示，企业全面预算管理体系分为经营预算和管理预算两部分，经营预算是企业高层次的全面预算，以较为综合的财务指标为主，主要通过IP集成计划管理模块來获取企业年度的经营目标和经营成果测算资料；管理预算则包括部门费用预算、资本性支出预算、物资采购资金预算、产晶制造成木预算。经营预算是一•种预测性的预算，而管理预算则是一种控制性预算。二、预算的制定和预算的控制2002

7、年初，国家局领导、省委市政府领导多次赴红塔调研指导工作，指岀了红塔在生产经营等工作中存在的“五个不适应”，其中，在基础管理不适应一项中，一针见血地指出了红塔生产技术指标不高；制度建设不健全，没有建立实行烟用物资公开招标、比质比价的采购制度；财务管理薄弱，成本意识淡薄三方面的不足。两年来，红塔紧紧I韦I绕预算的制定和预算的控制这一屮心，创対以上工作屮的不足，励精图治，奋发图强，对产品制造成本、物资采购、部门费用和资本性支出等方面进行控制管理，取得了显著成效。主要指标如下：卷烟工人实物劳动生产率达738箱/人，同比增长102.8箱从

8、，全员实物劳动生产率454.8W人，同比增长75.4W人；卷烟单箱成本同比降低129.577E；卷烟成品率98.4%,卷烟质量抽检合格率98%,同比均提高().2个百分点;单箱耗叶32.9公斤，同比降低().8公斤；单箱耗盘纸3123.1米，同比降低87.7米;