建筑企业资金管理及控制探析

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1、建筑企业资金管理及控制探析［摘要］在建筑企业施工生产过程中，加强企业资金管理和控制，能提高资金利用率，提高企业经济效益。［关键字］建筑企业资金管理自有资金建筑企业采用较多的是分权制，也就是相对独立的项目管理班组的组建和管理，这种办法解决了单个项目管理的问题，但使资金分散，企业总部资金的调控力度减弱，企业总部的融资功能受到限制，企业资金不能及时融资、有效地调度，对整个公司的资金管理带来了不利影响。一建筑企业资金管理现状与存在的问题1.建筑企业资金管理力度不够一些建筑企业的资金管理无规无序，使企业的负债率越来越高，还贷压力增大，资金周转慢，加上建筑企业

2、从事行业的特点，使企业本身的造血功能低，企业的资金状况越发令人担忧，生存空间也越来越狭窄。一些建筑企业在管理上存在一些人为管理上的漏洞，没有完善的制度，企业运作也没有程序，甚至一些建筑企业为了满足市场经营的要求，提高市场占有率，忽视财务制度，在财务管理上有很大的随意性。没有规定相应新情况和资金管理程序的要求，运行时随意操作，管理制度没有和市场要求同步。再者是建筑企业没有合理稳定的制约机制和监督机制，资金的使用、审批和回笼等运作的控力度不够，在建筑行业利润透明化的前提下，更加使企业效益降低，资金风险增大。1.因资金分散而流动性不好建筑企业因工程项目分

3、散和银行网点多等特点，多头开户的现象还是存在，资金很难集中起来，管理也不规范，资金闲置，周转缓慢，资金的占用不合理，回收的工程款因没有及时汇入总部，资金不能统一管理。另外是低价中标现象还是大量存在，没有规范的招投标市场。建筑企业因低价中标使得资金满足不了施工的需要，工程项目资金一开始就资金不足；第三种情况是部分工程项目因业主没有及时支付工程款，施工过程中所需的资金都是由施工企业长期垫资，施工企业的资金状况越来越紧张；第四种情况是工程项目在边远山区的，资金集中管理和远程监控有一定的难度，这是因当地缺乏顺畅的通讯设施，入网条件不成熟所引起。3•没有完善

4、的内部资金管理机制，财务风险性大建筑企业中普遍存在资金周转困难的情况，这都是由资金不足引起的，集团公司向银行贷款、二级单位或工程项目向集团公司贷款的集团公司贷款链逐渐形成，企业的生产经营经常是依靠借新债还旧债来维持。商业银行的程序审批没有被集团公司引进借鉴用来对项目贷款进行审批，没有规范的内部贷款程序，贷款与否主要是靠主管领导根据项目来决定，项目的真实评估进行，担保责任没有真正落实履行，如项目最后亏损的话，责任都是由集团公司承担，容易形成不良贷款。项目分散的客观条件影响了内部控制，约束手段也不强，个别项目的集中只是在名义上，很难实现资金的集中管理，

5、资金的风险监控集团公司也很难实施。4.没有健全的内部约束机制集团公司通过对分公司等下属单位的控制来实现对工程项目的监控，下属单位对工程项目的控制力比较薄弱，主要是由于利益关系和权限引起的，项目资金管理都是由项目经理说了算，没有集体决策、上报审批和备案制度，也是只停留了在“一支笔”的观念上，问题不容易在事前发现，集团公司的监督也没落到实处，工程项目财务人员只能按领导的意图对重大事项的资金进行管理，处于的还是从属地位，财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导走的现象出现。二建筑企业资金管理的重点1•对资金的计划管理要加强，资金占用量科学核定建筑企业在确

6、定合理资金占用量时，釆用的计算方法要先进合理，要兼顾需要和节约的原则，这是资金管理的基础。解决资金管理问题较好的方法是编制资金计划，这是以建筑企业正常的生产经营需要为前提，结合财务会计稳健性的原则考虑的。一个合理的资金计划可以努力挖掘企业内部资金潜力，对应收账款和备用金等其他应收款项也可以加强管理，费用支出减少，企业成本也相应地降低，企业的资金计划可以通过下属各个单位的资金计划再编制，通过资金收支的平衡和物资供需的平衡进行。在资金计划在管理中，计划的执行情况应定期和不定期检查，资金动态及时跟踪分析，做到合理调度资金，最大量地优化资金使用和管理。2.

7、提高建筑企业资金的利用率首先要保证滋工生产资金的需要，同时也要提高企业经济效益，这一重要途径是合理使用资金和降低资金成本。第一方面建筑企业从宏观上制定决策和从微观上管理资金，为保证资金使用的合法性和效益性，做到权限明确、责任明确、使用原则规范和实施过程控制。第二方面是改变财务部门对资金使用的角色，从出纳转变为领导的参谋，直接参与决策，自己的意见能充分发表出来，可行性得到了提高，降低了盲目性，以事理说明和抵制错误的决策。第三方面是建筑企业的资产配置要进行优化，资金的占用结构得到合理调整。当过大地占用了企业的固定资金时，要减少设备资金的投入，严格控制设

8、备购置，为满足施工生产的需要，生产设备可采用租赁的方式，加强对设备的调度。这样可以减少总量资金的占用，资金不足的压力能得到