企业资金集中管理探析

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1、企业资金集中管理探析摘要：资金集中管理是当前各企业、企业集团采用的财务管理手段之一。由于组织结构、人员观念、管理工具等原因，导致企业资金集中管理还存在一些问题，难以达到预期的效果。因此，在新的经济形势下，有必要加以改进，以促进企业经济资源的合理配置。关键词：企业资金集中管理一、引言现代企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是资金管理。资金是企业最重要的资源，素有企业的“血液”之美誉。现金流量作为企业价值的驱动因素，以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注，并逐渐成为衡量企业盈利能力和未来成长性的主要标准。从外部获得银行贷款和授信的需求来讲，企业分散在各地的资金如不能有效地集中，就

2、难以形成对某一银行有效的集中存款，从而也难于获得银行的有效支持，分散了企业的资金效力。从内部管理需求上来讲，企业如果对资金不能有效地进行集中管理，会削弱对分支机构的管理力度，难以从企业整体角度对全部资金进行控制。从国际上看，在世界500强公司中，实现财务集中控制的已达80%，财务管理的集中控制已成为一种流行的趋势1。在我国，随着国际交流的增多，特别是商业银行在金融产品上的推动，一些企业、企业集团在实践中开始起步实施资金集中管理，并逐步形成了适合自己特色的运作模式，如集团财务公司、现金池管理等。二、当前企业资金集中管理的主要模式分析（一）当前我国企业资金集中管理的基本模式我国企业逐渐认识到

3、资金管理在企业管理中的重要性，在企业中大力推行建立资金管理中心的控制模式。目前，常用的资金管理模式有报账中心、结算中心、内部银行和财务公司四种管理模式。报账中心模式主要包括统收统支模式和定额拨付备用金模式。其基本做法是一切收支都集中于企业本身（财务部门或资金部门），各下属单位没有账户或资金支付权。结算中心模式一般由企业集团内部设立，主要办理成员企业及集团主体企业与其他企业资金往来结算的专门机构。结算中心一般以在企业集团财务总部内以单独编制存在，独立运用，其主要职能是集中管理整个企业集团包括各成员企业的资金收支、往来结算，统一对外融资，从整体上保证企业集团的资金需求。内部银行模式是在结算中

4、心的基础上发展起来的，是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，各分公司与集团是一种贷款管理关系，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。企业集团财务公司管理办法（2006年修改版）中，称财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。它是作为集团子公司而存在的一个独立的法人企业，与其他企业的关系是一种等价交换的市场竞争关系。集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业之间或银行与企业的关系引入到资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的财权，可以

5、自行经营自身的现金，对现金的使用行使决策权。（二）当前资金集中管理模式的综合分析首先，传统的资金管理模式存在缺陷。一方面，从传统的资金管理模式我们可以看出，无论是报账中心、结算中心，还是内部银行或者财务公司模式，其共同特点都在于强调资金结算与资金的集中控制，重点在于资金安全管理、资金调度，强调资金的结算规则，出于事后被动型的资金管理模式，而并非主动、灵活地进行资金管控。虽然上述问题可以通过当前X络与计算机技术增强主动性与及时性，但从本质上说，资金在企业及其关联方的能动性与最重要经济媒介的功能并未得到很好发挥，对于当前分布式、X络状的公司及其下属、关联方进行资金能动管理，缺乏良好的适应性。

6、这使得传统的管理模式所表现企业资金状况与实际状况之间存在一定的差距。另一方面，我国较多的企业特别是大型企业，一些是由国有企业改制而来，一些是由小企业发展壮大而来，因此，产权关系相对复杂，采用相对集中的资金管理模式较多，缺乏实质性的资产纽带或资金纽带关系约束，各子公司各自为政，各自开户，各自进行资金结算，对于大额资金支出，也未严格走通过集团审批或者统一开户支付的情况。资金管理中心目前的职能，主要是对于主体公司的大额贷款担保或统一进行的贷款授信等。而对于子公司或分公司大多采用集团结算中心模式进行资金管理。这样往往就会导致资金监控制度效果不理想，无法做到把复杂的资金流、信息流、物流及时准确地集

7、成起来。导致资金集中管理的效果仍然呈现分散化，内部资金盈缺失衡无法互补，内部异地资金结算的效率低成本高、资金在途时间长；资金利用率低，集团财务资源呈现出一种自上而下的单向流动，增加了集团总部的财务风险。这就要求企业集团资金管理模式的创新必须克服这些问题。其次，传统的资金管理模式优势需要保留与发展。传统的资金管理模式重点强调了资金的集中管理，这充分体现了公司治理对于资金的高度重视。同时，资金管理机构作为集团的重要职能部门，在集团内部以