企业资金管理风险及控制

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1、企业资金管理风险及控制货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产，是企业进行生产活动的基本条件，如果企业不能对资金进行有效管控，将会使企业陷入财务困难，导致企业的持续经营经营能力出现问题。一、资金管理风险1、在资金营运方面，企业集团流动资产中，若存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，占用了企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。在应收账款管理中，企业过于注重销售业绩，而忽视应收账款控制状况的问题。有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过程中，由于对客户的信

2、用等级了解不够，盲目赊销，会造成应收账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。2、在现金流分析方面，部分项目缺少对现金流量的认识，不讲资金预算管理盲目采购，超定额储备不考虑市场因素随意生产，使企业库存物资不断积压，资金长时间得不到周转，一些项目投产后因缺乏流动资金而无法启动生产。由于管理的缺失直接导致企业贷款利息和管理费用支出的增加，最终影响资金使用效率和企业经济效益资金分配失衡。3、在资金管理方面，资金的集中管理与内部资金的分散发生矛盾，并且此矛盾已成为当前企业资金管理的重要问题，在企业分公司中，出现较多

3、的多头开户现象，企业资金管理失控；资金管理意识差，导致一些企业经营管理者缺少对资金时间价值的认知，在对资金进行筹集、运用、分配时缺乏科学性、合理性和计划性。例如有些企业一味地追求产量和产值，对高成本的产量风险投入过多甚至不惜负债经营，使资金分配比例失衡，长期项目投资过多给企业资金运转带来困难，财务风险增加。二、资金管理制度1、推行全面预算管理制度  预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物以及人力等资源，  以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。企业的全面资金预算管理制度是针对生产经营各个环节实施预算的

4、编制、分析、考核，把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理中。企业的预算应以资产为纽带，严格实行分级预算。一级单位应侧重搞好投资、融资预算，以资本经营预算为主，实行资金的统一筹划；二级单位则以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量的预算。公司资金预算一经确定，就应成为企业组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。2、强化资金集中管理制度对资金集中管理，有助于加强企业资金的宏观控制，盘活存量资金，调剂现金余缺，加速资金周转，降低财务费用，促进资源的优化配置。企业在完善结算中心制度时，撤销企业内部各单位在社会金融机构的多余账户，保留使用唯一基本付款账户及多个资金专户，实

5、现资金的收支两条线及一支笔审批制度。统筹规划，对下属单位实行有效监控，降低资金的外流及沉淀风险。  3、加强应收账款和存货的管理制度  企业应及时收回应收账款，强化存货管理，严格控制存货及应收款项的规模，加速资金周转，提高流动资金的运用。兴澄特钢通过一系列的措施, 合理制定应收款限额、储备物资周转定额并实施严格考核，合理制定信用政策，从源头上对应收账款的及时收回给予保障；积极采用现金折扣政策，与信用期限结合起来，促进客户提前付款、减少应收账款，扩大销售；加强应收账款的日常管理，对其进行追踪分析，准确预算应收账款发生呆坏账的可能性，研究和制定有效的收账政策，兴澄规避了资金风险，做到了

6、确保销售收入100%的资金回落笼。  4、加强内部监督和审计制度资金管理的实行离不开监督和审计控制。制定资金流管理制度，围绕资金流的各种信息建立考评体系，力保资金使用过程反馈信息的畅通、及时、准确。做到资金统一核算，财务人员集中管理，财务分析评价体系科学完善。然而财务管理不能渗透到重大项目决策，作为事后的监督和核算，资金流的信息得不到真实的反馈。此时，就需要企业的内部审计部门发挥职能，严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节。在每个会计期间，对企业的重大经济活动进行审计，及时发现内控漏洞并予以调整。三、具体管理措施1、编制、审定、执行资金预算（计划）（1）按照归口管理的原则，各单位

7、依据本部门月度工作计划，分别负责提报本部门的资金收支计划；（2）各单位应按照正式下发的资金收支计划组织生产经营活动，尤其应注意资金支出决策的科学性、合理性，控制资金流出。各计划提报单位应遵循本部门总量控制的原则，结合具体情况自行调节资金余缺；（3）各部门因临时性或突发事件确需计划外（超计划额）用款，应填制计划外用款审批单；（4）务部应对月度资金计划执行情况进行分析总结，每月进行考核并形成书面报告。2、现金收付业务核算流程（1）一切现金收付业务都必须依据现金收付记帐凭证