浅谈企业资金管理内部控制及风险防范

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1、浅谈企业资金管理内部控制及风险防范：资金作为企业在经营管理中流动性最强以及需要控制的风险最大的资产，一直以来是企业为之生存和发展的基础。因此，如何进行企业资金管理的内部控制，从而减小企业风险，保障资金的安全，努力提高企业资金的使用效益，是当前企业很长一段时间内需要考虑的问题，本文主要针对企业资金管理会涉及到的主要风险着手，探讨内部控制与风险防范措施。　　关键词：资金管理内部控制风险防范　　加强企业资金管理的内部控制，可以提高资金的使用效率，以确保资金的使用安全，防止资金链的断裂，企业必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，以确保合法有效的经营管

2、理活动[1]。　　1.资金和资金管理的概念　　本文所涉及的资金的概念主要是指企业拥有或控制的手头上的现金，银行存款（包括外币存款的项目）、备用现金、其他货币资金等等。　　资金管理的主要内容。企业资金的最初，主要是股东投资和公司制企业从银行借或发行债券，用于购买原料，设备，以及支付的劳动力成本和其他费用，通过企业的经营销售，出售成品而收回的货币资金。当企业拥有可供分配利润，向股东分配的利润，贷款或到期的债券，还能够还本付息。当企业有更多的资金时，企业就可以进行投资，以获得一定的投资收益，提高资金使用效率，当资金短缺，投资于金融产品销售，以满足生产和管理的资金。在一

3、般情况下，我们可以将资金管理分为筹款活动、投资业务及资金经营活动的三个主要方面进行观察[2]。　　2.资金管理涉及的主要风险　　（1）融资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业过度融资成本或出现债务危机。（2）投资政策失误所造成的盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂，或资金的使用效率较低。（3）资金调度不当，经营效果不得力，可能导致公司陷入财务困境或资金冗余。（4）资金主动控制不严，可能导致资金挪用、侵占、撤回或受到欺诈。　　企业应当按照自己的发展战略，科学确定投融资目标和规划，提高资金授权，批准，测试及相关管理制度，加强资金的集中管理，集中

4、资金活动，明确的融资，投资，经营，其他方面的职责，权力和工作分离的要求，定期或不定期检查和评价资金活动，实施问责制，以确保资金的安全和有效运行。企业会计部门负责日常的资金活动的日常管理工作，参与的投资和融资计划的可行性研究。在决策过程中的投资和融资，总会计师主管会计工作负责人应参与。公司的附属子公司，应采取合法的有效措施，加强子公司资金业务统一的监控。一个有条件的企业集团，应该探索财务公司，资金结算中心资金等等集中管理和控制模式[3]。　　3.企业资金管理的内部控制及风险防范措施　　3.1营运管理应重点关注的风险　　（1）资金管理中违反国家法律，法规，可能遭受外

5、部处罚，经济损失和信誉损失。（2）资金管理没有适当审批或超越授权审批，可能是由于重大的错误，舞弊，欺诈造成的损失。（3）开立银行账户，批准使用，检查和清理，不符合国家有关法律法规的要求，造成的资金损失可能会导致处罚。4）资金记录不准确，不完整的，可能会导致该账户不值得或导致的财务报表信息失真。5）损失的说明，涂改，伪造，盗窃和非法使用印章的，它可能导致的资产损失，法律诉讼或信用损失。　　3.2岗位分工与职责批准　　企业要建立资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权力，以确保处理资金业务的不相容岗位相互分离，控制和监督。资金业务的不相容岗位至少包括：1）批

6、准拨付资金和执行。2）资金的保管，记录库存。3）资金的会计记录和审计监督。企业应配备合格的人员从事资金业务，并结合本企业的实际情况，从事资金业务的人员和定期岗位轮换。企业主要会计岗位，可以实行强制休假制度实施后，岗位轮换期不超过五年。执行的主要会计岗位，岗位轮换是根据实际情况确定并在企业内部公布的。企业应建立一个资金的审批授权体系和制度，并按照规定的权限和程序来办理资金支付业务[4]。　　3.3现金与银行存款的控制　　企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存人入开户银行。企业应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业

7、的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金：资金作为企业在经营管理中流动性最强以及需要控制的风险最大的资产，一直以来是企业为之生存和发展的基础。因此，如何进行企业资金管理的内部控制，从而减小企业风险，保障资金的安全，努力提高企业资金的使用效益，是当前企业很长一段时间内需要考虑的问题，本文主要针对企业资金管理会涉及到的主要风险着手，探讨内部控制与风险防范措施。　　关键词：资金管理内部控制风险防范　　加强企业资金管理的内部控制，可以提高资金的使用效率，以确保资金的使用安全，防止资金链的断裂，企业必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制

8、，以确保合法有效的经营管