施工企业资金管理的内部控制与风险防范 .doc

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1、施工企业资金管理的内部控制与风险防范施工企业资金管理的内部控制与风险防范施工企业资金管理的内部控制与风险防范施工企业资金管理的内部控制与风险防范施工企业资金管理的内部控制与风险防范施工企业资金管理的内部控制与风险防范［摘要］通常情况下，企业为了实现经济活动的有效管理，都会通过内部控制来实现。施工企业也不例外，完善的资金管理内部控制是施工企业正常发展的前提保障。而科学规范的内部控制制度则能实现资金活动的集中管理，提高资金的安全可靠性。［关键词］施工企业;资金管理;内部控制;风险防范当前，随着企业体制改革的不断深入，使得施工企业的资

2、金管理工作面临各类问题，如财务问题、核算问题、资金问题等，这些问题的存在对施工企业的持续健康发展造成了不小的影响，所以加强施工企业资金管理内部控制，防范风险，已经成为了现阶段的首要任务。1施工企业资金管理内部控制中存在的问题施工企业资金管理内部控制指的是一种方法与程序，对施工企业的财产安全具有保障作用，同时还有助于提高会计信息的真实可靠性。为了保证资金的使用效率以及良性循环，施工企业必须构建一套完善的资金批准、授权、审验等方面的管理制度，明确各部门各岗位的职责权限，对不相容岗位实行相分离原则。资金管理制度不完善，存在控制缺陷首先

3、，有的施工企业重生产轻管理，在制定资金管理内部控制制度时缺乏充足的思考。具体体现在:指标设定缺乏科学性、预算缺乏合理性，以及资金的筹集、使用、回收等环节无法做到有效衔接，未形成规范完善的体系。其次，对资金的使用过程缺少有力的监管，缺乏完善的监督体系。进行项目管理时，忽视了成本控制，也没有规范有序的资金运作程序，内设监管部门职能未全面发挥，执行力度不够。投标项目不做深入评估，加大资金积压风险我们都知道，建筑行业是一个完全市场化的行业，多数施工企业为了能在竞争日渐激烈的市场中占有一席之地通常是不计成本，只要有新项目上马，就不假思索地

4、进行投标，忽视了对项目的收益及潜在的风险进行评估，这样一旦某一项目资金投入时间太长，资金回收不及时，最后就会出现资金积压现象，不仅影响了资金的投资效率，而且还会进一步加剧资金的风险。资金管理不科学，降低企业经济效益具体体现在:施工企业的资金流向与控制缺乏协调性;事后监督没有有力的考核办法作为依据，仅成为一种摆设。部分企业领导对企业的财务状况了解不透彻，而财务人员又不能全面了解企业的经营状况，并且由于受到了领导的指令，在财务管理工作中一味地以领导的要求为主。由于大部分企业领导注重企业的利润指标与产值，不重视资金管理，导致企业进行年

5、度考核时经营业绩没有任何异常，而新的经营队伍核账清产时，存在严重的潜亏现象。财务信息失真，导致资金管理决策失败当前，在项目负责制的情况下，部分项目经理、财务经理乃至财务人员出于对自身利益及目的的考虑，随意改变会计处理政策，掩盖真实的经营状况和财务状况，导致财务信息不真实、不完善、不透明，这无疑给企业决策者的决策，提供了虚假的财务信息，最终导致错误的资金管理安排，出现财务问题不可避免，严重的可能会影响整个企业的资金周转。领导权力滥用，资金控制效率低下企业资金的使用需根据相关的制度规范进行，但有的施工单位的项目经理或项目负责人，凭借

6、自己拥有的权力，不遵循内部控制制度要求，不按照相关法规正确操作资金，如私自挪用公款、相互拆借资金等。而经办人员经受不住领导给的压力，只能乖乖地放下规矩，按领导的指示办事，最终造成资金内部控制制度的效率低下，管控无力，增加资金损失风险。2强化施工企业资金管理内部控制加强投标项目的可行性分析对于施工企业而言，应注重对投标项目进行可行性分析，明确科学合理的投资项目，真正做到资金的有效控制与管理。项目投标过程中，应对经济效益、社会效益、环境效益三方进行充分全面的考虑，并且还要注重财务的赢利情况、技术的先进性与适用性以及建设条件的可行性等

7、，只有这样，施工企业的投资决策才会更加的科学合理，紧密联系企业实际，降低由于决策失误造成的盲目投资而带来的损失，从而推动施工企业资金管理内部控制的有效运行。构建完善的资金管理内部控制制度施工企业应构建针对资金集中管理的内部控制制度，以对资金进行集中统一管理。我们都知道，施工企业具有银行账户多、资金分散、资金利用率低及点多面广的特点。因此，施工企业可通过网上银行业务集中分散的账户，以此实现规模化并保障支付核心，促进资金正常有序运转。不仅提高了施工企业对突发支付问题的应对能力，而且还进一步强化了资金管理内部控制水平。企业管理层应重视

8、财务管理内部控制的重要性施工企业应充分认识和强化财务管理内部控制，这样可及时获悉企业生产经营过程中的薄弱之处，减少企业的财物损失，保证资金的有效利用，实现经营效益最大化。对于优秀的企业管理者来说，应熟知财务、税收、会计等方面的知识，树立正确的成本意识，强化成本控