第二章__货币资金

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1、第二章货币资金第一节货币资金概述一、货币资金的特点及其组成包括：现金、银行存款、其他货币资金二、货币资金收付业务的结算方式（1）银行汇票（钱随票走，见票即付）①有效期：1个月（超期作废、钱存户头）②异地使用③可以背书转让（2）银行本票结算方式①有效期：2个月②用于同城或同一票据交换区域的款项支付③可以背书转让（3）商业汇票①是一种期票（未到期不能收付）②商业承兑汇票+银行承兑汇票③有效期：最长不超过6个月④可以申请贴现，可以背书转让〔例1〕商业汇票承兑期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。A、3个月B、6个月C、9个月D、12个

2、月B（4）支票①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账）②有效期：不超过10天③用于同城结算④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符（5）汇兑①用于异地结算②电汇+信汇（6）委托收款①用于同城或异地结算②不用于大额交易（7）托收承付①用于异地结算②先发货、后收款〔例2〕下列款项中，可以采用托收承付结算方式的有（）。A、商品交易的货款B、提供劳务的款项C、因商品交易而产生的劳务供应的款项D、代销商品的款项E、赊销商品的款项AC（8）信用卡①用于同城或异地结算②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金③允许善意

3、透支，不得恶意透支（9）信用证①用于国际贸易领域的结算②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的三、其他货币资金（一）外埠存款（二）银行汇票存款（三）银行本票存款（四）信用证保证金存款（五）信用卡存款（六）存出投资款注意：备用金和存出保证金不通过本科目〔例3〕下列项目中，不属于其他货币资金的是（）。A、外埠存款B、外币存款C、存出投资款D、信用卡存款B第二节货币资金业务的会计处理一、库存现金清查现金短缺（盘亏）的净损失计入管理费用；现金溢余（盘盈）计入营业外收入。二、银行存款无法收回的银行存款计入营业外支出。〔例4〕属于无法查明

4、原因的现金溢余，经批准后应转入（）。A、其他业务收入B、冲减管理费用C、营业外收入D、冲减营业外支出C三、其他货币资金1、企业取得票据或划出资金时：借：其他货币资金贷：银行存款2、购货、支付等时借：存货、管理费用、交易性金融资产等贷：其他货币资金第三节货币资金的管理与控制一、货币资金的管理与控制原则1、严格职责分工；2、实行交易分开；3、实施内部稽核；4、实施定期轮岗制度。二、国家有关货币资金管理的规定（一）现金管理办法1、现金使用范围：（支付给个人和与个人有关的、小额支付）2、库存限额：（日常零星开支３——５天）3、现金收支的规

5、定〔例5〕按照《现金管理暂行条例》规定，下列支出可以使用现金的有（）。A、王某出差预借差旅费1200元B、购买办公用品500元C、购买设备一台，价值10万元D、李某报销医药费1500元E、向个人收购农副产品款15000元ABDE（二）银行存款管理制度1、开户规定基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户2、银行结算纪律（三）货币资金内部控制的规定1、建立岗位责任制注意：出纳不得兼任的工作2、岗位轮换3、授权审批4、票据管理5、预留印鉴管理：专人保管，严禁一人保管6、监督检查：掌握内容(2006)下列各项中，违背有关货币资金内

6、部控制要求的有（）A、采购人员超过授权限额采购原材料B、未经授权的机构或人员直接接触企业资金C、出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D、出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作E、主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务ABCD