以强化监控为导向的电网工程全过程跟踪审计的实践

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1、以强化监控为导向的电网工程全过程跟踪审计的实践【摘要】目前电网建设工程审计己成为供电企业规范管理、控制风险的重要保障。国网山西晋城供电公司对电网工程项目进行全过程跟踪审计，将事前预防、事中控制和事后监督有机结合起来，做到了及时发现并纠正问题，堵塞了管理漏洞，提高了资金使用效益。【关键词】电网工程全过程跟踪审计实践工程全过程跟踪审计，是内部审计部门对建设项目实施全过程的真实性、合法性、效益性所进行的独立监督和评价活动。从2012年开始，山西晋城供电公司在电网建设工程审计中，以强化监控为导向，积极拓展审计领域，推进审计关口前移，从单一

2、的事后审计转变为事前、事中和事后市计相结合，从单一的静态审计转变为动态审计和静态审计相结合，从单一现场审计转变为现场审计与远程审计相结合，全方位、全过程地对工程项日进行跟踪审计，取得了很好的效果。一、工程全过程跟踪审计理念即要从根本上降低工程项目管理风险，遏制电网建设工程中的损失与浪费，审计部门必须按照内部审计工作转型的有关要求，对工程项目从前期准备、建设实施直至竣工投产的全过程进行跟踪审计，将事前预防、事屮控制和事后监督有机结合起来，才能及时发现并纠正问题，堵塞管理漏洞，减少损失浪费，提高资金的使用效益。另外跟踪审计的目标要与建

3、设项目的建设目标保持一致，即实现投资、质量、工期三大控制目标。二、工程全过程跟踪审计范围和目标从2012年起，晋城公司审计部对公司的所有工程，包括电网基建工程、技术改造工程、小型基建工程、电网大修理工程等金额在30万元以上的项目，均开展了全过程跟踪审计。公司开展电网工程项冃全过程跟踪审计，是希望实现以下冃标：完善工程建设监督体制。以往审计作为重要的监督部门，往往在工程竣工后才开始行使监督权，此时审计所发现的问题很多己难以改变和挽回。实行工程全过程跟踪审计，有利于审计人员随时发现问题，提供决策咨询意见，及时揭露违纪违规行为，促进建设

4、、施工、监理、设计单位认真履行各自职责，防范产生错误和舞弊行为。加强建设项冃管理。通过对工程项冃实施跟踪审计，能够及时监督电网工程项目建设领域对国家的法律、法规、政策和制度的贯彻执行，促进建设单位健全制度、规范运作、科学管理。提高电网建设项目投资绩效。实施建设工程项目全过程跟踪审计，可给建设项目的所冇参与方套上法律法规和财经纪律的“紧箍咒”，引导和规范项日资金合理、合法、合规使用，从而提高建设项日投资绩效。三、工程全过程跟踪审计的主要流程公司开展工程项目全过程跟踪审计，主要包括以下流程：（-）提供需要的资料实施电网建设工程项目全过

5、程跟踪审计，对于工程管理资料的需求明显增多，审计部列出了各市计环节需提供的主耍资料，在开展审计时，事先发给各单位（部门），要求其提供。（二）强化重点控制环节强化十个重点环节，即：工程投资立项审计、电网规划审计、可行性研究报告审计、项目核准情况审计、工程勘察设计管理审计、招投标审计、合同管理审计、工程造价审计、工程财务管理审计、工程项目后评价审计。采用科学有效的审计手段和方法，确保全过程审计不走过场、不流于形式。（三）确保流程正常运行的人力资源保证公司出台了《山西晋城供电公司电网工程全过程审计办法》，其中规定了对配合不力的单位或部门

6、进行奖惩的办法。这对公司开展电网工程全过程审计提供了保障机制。（四）保证流程止常运行的专业管理的绩效考核与控制建立健全审计制度与标准，推进工程全过程审计。首先，公司出台电网工程审计细则、电网工程审计操作指南等，对工程设计、施工、监理、审计等各环节的权利、义务等作出明确规定，促进工程项目审计尽快走上规范化、制度化的轨道。制定完善工程审计管理标准和岗位标准，从根本上杜绝审计工作的随意性。其次，从2012年开始，开展全过程审计的理论研讨，并对电网建设项日实施全过程审计进行了强制性的规定。例如，针对较大的电网建设项目，明确规定了工程审计的

7、必审环节、必审资料以及必须实施的审计手段和方法，明确要求抽查现场工程量要达到总造价的一定比例，抽查复核的工程资金要达到总资金的一定比例等等。加强审计质量管理，促进审计成果应用。公司出台了《山西晋城供电公司审计质量控制办法》，实施审计工作全过程的精益化管理，从而有效降低了审计风险，促进了审计成果的全面应用。一是加强审计计划管理。请业务部门参与风险评估，共同研究工程管理的风险点，以风险评估为基础，统筹安排审计项目。二是强化审计项目全过程的精益化管理。实行“两制”管理，BP：审计全过程督导制和审计质量考核制。三是严格审计纪律,提高风险意

8、识。强调审计人员的职业道德教育，增强审计人员的使命感与责任心，提高审计人员的风险意识和风险分析与控制能力。四是推进审计成果的全面应用。改进审计方式和方法，推进审计手段现代化。公司审计部积极探索ERP系统之下的工程信息化审计，充分利用网络优势，与计划