企业风险管控研究笔记

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1、企业风险管控研究一・风险事件（一）货物风险事件（二）资金风险事件（三）期货风险事件（四）担保风险事件（五）投资风险事件二.风险排查（一）公章管理问题建议：健全印章使用管理制度建立严格的流程控制和使用规定（二）合同管理问题1・建议：加强法律制度建设完善整个合同风险管理体系确定合同管理归口部门建立重大合同审核会签制度建立子公司重大合同审核会签制度建立子公司重大合同报备或报批制度（三）货币资金管理问题1・问题：以个人庄户作为收款账户，企业资金转入个人账户，凭证后不符审批单，奖金发放存在漏洞，资金调拨。

2、2.问题根源：不相容岗位没有分离，货币资金管理制度未及时修订,分级授权审批制度，大额资金使用管理制度缺失。3•建议：大额资金具体决策，重要不相容岗位分离，授予财务管控业务的职权，限制财务资金管理权限，健全资金流出手续，权衡资金风险与收益。（四）业务管理问题建议：赋予财务管控具体业务的职权，重大业务、事项集体决策审批或者联签制度（五）存货管理问题问题：未按规定及时核算，发货（单）管理混乱，盘点流于形式，不相容岗位未分离建议：建立不相容岗位职责分离制度，实行账物分离管理，严格出库审批发货管理，完善盘

3、点工作制度。（六）往来账款管理问题：潜赢，潜亏科目，预收账款掩盖潜亏，预付账款未按办理担保或有效担保，只设置“往来款项”一个科目，备用金科目反映预估费用，其他应收款转入在建工程。建议：规范会计核算行为，防止高估资产和潜亏发生。（七）固定资产管理问题问题：管理制度不健全，未明确实物资产归口管理部门。无卡片、无台账、不盘点。大额资产购置、处置缺乏管控。建议：建立健全制度，完善大额固定资产购置与处置流程。（A）投资管理问题：盲目投资，投资决策不规范，收购股权不审计评估，应收债权转作不良股权，高风险投资

4、，超股权比例提供借款，短贷长投。建议：完善投资决策和管理制度，建立资产损失责任追究制度。（九）提供融资问题1•提供融资形式：委托贷款，预付账款实为借款，其他应收款，开出银行承兑汇票，代理进口，具有融资性质的内贸业务。2•提供融资业务的风险特点：预付账款没有有效担保，收不到销售客户的资金，未掌握或无法控制货权，收取的保证金比例过低，国有企业只是融资平台，信用评价体系不健全。3•防范提供融资风险的对策转变发展理念，业务流、物流和资金流分离加强应收款项（客户信用额度）管理4•保险、保证措施出口信用保险

5、，内贸赊销保险，客户破产保险，进口保证金/追加保证金/抵押担保放弃：没有质量的速度，没有效益的增长，没有核心竞争力的增长。（十）担保管理问题银行的授信额度：信用额度，集团担保额度，集团戴下属企业开具的信用证。建议：增强子公司资本实力，明确担保、授信不得超过净资产的倍数,担保必须经过董事会研究决策。（十一）工程管理问题1•立项管理方面：可行性研究不充分，未编制初步设计方案及概算，改换编制存在漏项或偏差，投资批复审核把关不严，项目实施未经立项批复。2•招标管理:招投标违规操作问题突出，合同签订内容与

6、招标文件约定不符，合同审批形同虚设3•建设管理：工程量未查见现场审核和确认记录，没有变更设计通知书，变更签证缺乏监督，甲供管理混乱，没有任何内外部跟踪审计，竣工决算有内部进行，工程验收无设计单位签字认可。4•资金管理：材料单价套取不合理，工程款支付审批手续不严，超付工程款数额大。新问题新话题(一)超比例或超额房贷1•超比例或超额房贷2•逾期贷款上升2.单一或关联反担保人向小贷公司提供的担保金额过大(二)担保公司问题1•发展理念2.违规操作(1)为集团下属企业，部分大客户，股东方及关联企业，小贷公

7、司担保金额数量过大，个人贷款担保数额大，超比例或超额担保。(2)违反规定发放贷款3.缺乏实质性反担保措施3•保后管理不到位4•担保代偿额大（三）财务公司问题1.资金投向国语单一、集中。1•大额资金使用缺乏必要的集体决策程序。（用款单位申请-中心或公司初审-集团财务经理审批-分管财务副总审批-总经理审批-不等同于集体决策）三重一大建议：1•防范资金越集中，风险反而加大2•建立集团各类金融机构之间的风险防火墙，阻止不同金融产业之间的风险传递。3•建立金融产业与集团产业之间的风险防火墙，阻止金融产业与

8、集团产业之间的风险传递。（四）创投公司问题1.激励约束机制2.选择配套2•对赌条约4•相信名人效应，业务团队忽略项目分析，筛选及研判5•保证方式（以已抵押的房产解押后作为还款资金的担保）（五）融资租赁管理