中小企業內部控制優化措施研究

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1、中小企業內部控制優化措施研究摘要:改革開放以來，我國的中小企業在國民經濟發展中具有十分重要的地位，為擴大就業和促進社會穩定作出瞭重大的貢獻，優化中小企業的內部控制可以促進中小企業健康快速發展。本文首先闡述瞭做好中小企業內部控制的重要意義，繼而分析瞭當前我國中小企業內部控制中的問題，最後本文針對這些問題提出瞭相應的解決措施關鍵詞:中小企業內部控制措施一、做好中小企業內部控制工作的重要意義近些年來，隨著經濟社會的快速發展，我國的中小企業也得到瞭飛速的發展，並已經成為建設社會主義和諧社會以及促進國民經濟快速健康發展的一股不可替代的力量。由

2、於國內外市場競爭的日益激烈，對於我國中小企業來說，提高經濟效益與管理水平是其能否存活以及能否在競爭中處於有利地位的關鍵。目前我國的市場經濟體制還有很多不完善的地方，也沒有制定關於中小企業的內部控制體系框架。當前我國很多中小企業還沒有認識到內部控制的重要性，甚至對於內部控制的概念還比較模糊不清，有部分企業雖然構建瞭內部控制制度和體系，但是其實施效果非常不理想，這嚴重阻礙瞭中小企業的健康成長。在當前的形勢下,解決中小企業的內部控制問題對於中小企業的成長以及國民經濟的發展都有非常重要的意義二、當前我國中小企業內部控制中的問題（一）內部控制

3、制度不健全目前我國大部分中小企業都沒有健全的內部控制制度，即使有相關的制度也並沒有涵蓋所有部門以及員工，沒有涵蓋企業的整個業務和操作流程。會計工作往往核算不實、缺乏秩序，因而會計信息不準確的現象非常之嚴重。比如很多中小企業並沒有建立空白票據管理制度、常規票據分管制度以及關聯崗位的互相監督制度；一些比較小的企業沒有建立專門的會計部門，出納、審計和會計工作都由一個人來做；有的企業獲得以及填寫原始憑證的方式不符合法律規定，編制的賬簿、憑證以及財務報表並不能反映企業的真實財務狀況以及經營成果浙江省蕭山市某汽車配件生產企業屬於中小企業規模，公

4、司的內部制度規定瞭設備的采購必須進行競標。在實際的工作過程中，設備部門和北京的供應商簽訂瞭一個回扣合同，設備部門經理出具書面證明該供應商的設備產品是唯一符合要求的，該供應商以較高價格中標後將部分款項轉入該領導的賬戶。這表明競標對於中小企業來說隻是一種形式，不能夠起到應有的約束作用,反倒是為部分領導的不法行為做瞭掩蓋，給企業帶來瞭損失。由此可見，不健全的內部控制制度會給中小企業帶來很大的損失（二）內部控制制度執行缺乏有效的監督內部審計工作制度是企業內部控制制度中非常重要的一環，我國中小企業基本上都沒有建立專門的審計部門，即便是有設立審

5、計部門的企業，其審計人員一般也是由其他人員兼任，缺乏專業的審計知識，沒有經過專業的培訓，所以不可能發揮這個職位和這個部門應有的作用，中小企業的內部審計工作也就缺乏其自身的功效（三）內控主體的綜合素質不高，對內控認識不深部分中小企業的管理者作為內部控制工作的主要負責人，他們沒有充分學習財政部制定的各項法律法規，這就給內部控制的建設以及實施造成瞭一定的困難。中小企業的部分財務人員根本不具有會計從業資格，隻能做一些簡單的賬務記錄和管理，而有些會計人員雖然具備一定的業務水平，但是他們忽視瞭對法律法規以及新的會計準則的學習，會計處理方式往往不

6、符合規定三、優化中小企業內部控制的措施（一）提高企業全體員工對內部控制的認識中小企業應該提高對於內部控制重要性的認識，樹立正確的內控意識。首先是要提高領導者的內部控制意識以及管理能力,領導者是否重視直接決定著內部控制制度的影響力，所以領導者應該帶頭執行內部控制制度。其次是要增強中小企業員工的素質，加強對相關法律法規的學習，強化內部控制意識（二）加強中小企業內部及外部的監督力度企業內控的監督分為內部監督以及外部監督。內部監督首先要建立內部審計機構，並確保內審機構的獨立性以及公正性。中小企業可以依據自身的實際情況建立審計機構，同時應該增

7、強外部監督，也就是要政府以及社會進行監督。政府監督是配合審計、稅務以及財政等部門對企業內部控制工作的監督；社會監督是會計師事務所對企業的審計監督，我國中小企業應該聘請會計師定期對企業的內部控制情況進行有效監督。通過內部監督和外部監:同時進行的方式，中小企業的內部控制制度應該能夠得到完善（三）加強風險評估建設中小企業應該提高自身的風險控制能力，重視對於風險的分析和識別，並采取相應的措施進行防禦。有相關條件的中小企業可建立專門的風險管理部門進行風險評估和處理，將損失降到最小。對於沒有相關條件的企業，應該加強財務部門對於風險的控制。尤其是

8、企業的外部環境發生變化時最容易產生風險，所以企業在這個時候最應該加強風險管理（四）強化內部控制自我評價制度大小企業都應該定期對自身的內部控制系統及其執行情況進行評估，以便完善工作，達到理想的效果。中小企業應該建立內部控制的自我評價制度