农村商业银行整合BSC评价体系的构建与应用——以A农商银行为例

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1、开发技术

2、TECHNOLOGYOFHRD林建华，浙江新昌农村商业银行风险总监、人力资源管理顾问，经济师。电子邮箱：jinahua_lin@163．∞m。农村商业银行整合BSC评价体系的构建与应用——以A农商银行为例●林建华内容摘要本文在简要介绍KPI、EVA和BSC三种战略管理系统和绩效衡量工具的基础上．结合农村商业银行的使命、价值和愿景，构建了一套以银行价值最大化为战略目标，以EVA为导向牵引、BSC为框架体系、KPI为实施工具的“三位一体”农村商业银行绩效评价体系，即农商银行整合BSC评价体系。结合A农商银行运用这一评价体系的具

3、体实践，文章还对整合BSC应用中需要配套的条件和需要注意的问题进行了分析。关键词农商银行战略管理系统整合BSC目前，我国大多数农村商业银行(以下简称农商银行)绩效评价仍然局限于传统的财务指标考评，而对驱动银行经营绩效的非财务因素考虑不够。虽然财务评价模式具有获取数据方便、指标可以量化、评价方式简单和评价结果具有较强公信力等优点，但其存在的局限性也比较明显，即不能全面真实反映银行的经营状况、不能准确计量银行为股东创造的价值，以及无法揭示经营业绩变动的真实动因。鉴于财务绩效评价方法的局限性，国内一些农商银行尝试将关键绩效指标(KP])、

4、经济增加值(EVA)和平衡计分卡(BSC)等一些国外商业银行比较流行的方法逐渐引入到各自的绩效评价工作中来，以便发挥现代绩效管理方法在推进银行快速发展中的作用。然而，从实施过程和效果看，上述方法真正能达到预期目的和发挥激励作用的并不是很多，而究其原因主要有两点：一是认识欠到位，理解不透彻。不少农商行并没有将KPI、EVA和BSC提升到战略管理系统这一高度来认识，而只是单一地把它们作为银行内部绩效考核指标或评价工具来应用，以致造成组织战略实施不畅、目标难以层层分解落实、实施效果与绩效考评相互脱节等弊端，从而弱化了KPI、EVA和BSC

5、在银行现实应用中的功效。二是简单化或形式化地应用这些战略管理工具和绩效衡量体系。譬如，在还没有明晰自身使命、价值观和战略远景等情况下，一些农商行就简单地根据考核指标的性质，把原来传统业绩考核中的财务指标和非财务指标，机械地“填入”到BSC框架的四个维度之中去。这样做虽然也能拼凑成一张组织层面的BSC或部门的BSC，但固有的传统考核思路没有改变，因此在BSC四个维度中的规模指标和财务指标仍然被赋予极大的权重，而非财务的价值驱动指标仅仅作为补充性指标做点缀之用，其结果自然是使得BSC战略管理系统和绩效测量体系流于形式。当然，现实应用中所

6、产生的问题还远远不止这些，但本文无意再一一加以罗列，而是以地处浙江省的一家100亿资产规模的农村商业银行(以下简称A农商银行)为例，重点介绍该行构建和应用一套整合BSC的评价体系，以期抛砖引玉，共同推动农商银行的持续发展。一、三种主流银行绩效评价体系及其融合如前所述，目前我国农商银行绩效评价多采用的是以财务指标考核为核心的综合评价法。在绩效评价体系中，可以用货币计量的财务效益类指标和业务规模类指标占了绝大部分，而其他一些非货币计量考评指标(如客户满意度、客户保留率等)则很少或基本没有被纳入到评价体系中去。由此可见，我国农商银行绩效评

7、价体系是存在很大局限性的。相比较而言，国外商业银行的绩效考评已经从简单的财务指标考评发展到以财务指标为主、非财务指标为辅，并将评价方法同银行发展战略和目标相结合的阶段。对银行绩效进行评价的方法虽然很多，但总体上来看，关键绩效指标(KPI)、经济增加值(EVA)和平衡计分卡(BSC)这三种方法的应用在国外商业银行中占到主导地位。为此，本节在简要介绍这三种绩效评价方法的基础上，结合我国农商银行的战略目标，通过将三种绩效评价方法揉合在—起，构建农商银行整合BSC评价方法，并对其必要眭和可行眭进行分析。(一)三种主流银行绩效评价体系分析1．

8、关键绩效指标(KPI)关键绩效指标(KPI)以战略的目标管理思想和帕累托定律为理论基础，强调从企业的战略目标出发，遵循SMART原则，在对企业价值链进行分析的基础上，确定企业的关键成果领域和关键绩效指标。再次，通过上下级之间的充分沟通，自上而下层层分解，直至形成银行、部门和岗位各个不同层面的关键绩效指标体系，从而使各部门和各岗位员工的绩效目标都与银行战略目标紧密关联，以产生强大的战略目标牵引力。由此可见，KPI强调从众多的绩效指标中提炼出少数几个与其战略目标实现关系密切的关键绩效指标来进行考核。这不但抓住了考核的重点，而且还提高了考

9、核的操作性。但是，现实应用中存在的不足是，KPI指标体系不够结构化和系统化，未能提供一套完整的、对实践操作具有一般指导意义的指标框架体系；在影响银行战略目标实现的不同关键绩效因素中，分解出来的关键绩效指标之间缺乏明显的因果关系，并且K