高校财务内部控制存在的问题分析及解决策略

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1、高校财务内部控制存在的问题分析及解决策略【摘要】随着中国经济的高速发展，高校体制改革也在不断的深化，高校的财务管理也面临着前所未有的挑战，在新形势下，高校的财务管理存在的问题越来越暴露了出来，本文论述了高校财务管理中存在的普遍问题，并且提出了解决的策略。【关键词】高校财务，内部控制，问题分析，解决策略。近年来，由于中国经济的快速发展，高校办学体制改革也在逐步深入，高校的财务管理也面临前所未有的新形势下的新挑战，高校的财务管理作为高校管理的重要组成部分，原有的高校财务管理体制滞后性逐渐暴漏了出来，在一定程度上束缚了高校改革继续向纵深发

2、展。一、高校的财务管理存在的问题。1o高校的固定资产管理不到位。各高校的财务资金几乎都是家财政资金拨款的，属于国有资产，也是高校建设和发展的重要资金来源，很多高校的领导认识不到位，只重视钱财的管理不注重物品的管理，或者对于本单位的财产物资只重视购买的环节，对于管理的环节没有重视起来，没有建立账簿，进行出入库的登记，按照资产管理制度定期检查，没有严格的按照标准去做，许多高校普遍存在定资产入帐、销帐不及时，入帐价值不准确，形成大量帐外资产，使固定资产有实无帐、帐目不符定资产验收不严格，保管维护不力，违章处理不严；有的部门之间存在相互攀比

3、的情况，竞相购买现代化办公设备，造成办公成本高，设备利用率低等问题。同时各个相关部门也缺乏相应的配合，部门之间没有制定定期核对资产的制度，相互之间缺乏沟通与协调，各自为政，最终导致定资产管理的松懈与无序。2o高校财务管理中审核存在严重问题在高校的财务管理中,对票据的审核不严格，票据填写笼统，手续不齐等现象都会出现。财务人员工作积极性不高，没有财务数据的准备，工作连接性不强，账目混乱没有条理性；财务的账目凭证不规范的填写，假借各种名目报销，严重损害国有资产，高校在财务的总账上不设置现金和存款的科目。对于要求的现金和存款只是做了简单的日

4、记账。许多时候不设总账，只是提交报表，甚至连明细账也省略掉。有的高校在财务管理中只简单的记录了余额，没有具体的记录，不按照会计的填写规范来记账凭证，甚至不结账，这样不能从账面上反应本年的累积额度，是错误的做法，是对工作不负责任的做法，这些不规范的做法严重制约着高校财务管理的发展。!A!3o高校财务管理的分配和核算存在问题。高校的财务工作人员忽视了日常财务管理工作，预算超支，资金的管理不到位，财政的漏记现象时有发生，财务的账目混乱。财务的管理上松散和无组织、无纪律，对财务管理的认识不够，认为只要管理好财务上的预算问题与收支平衡就可以了

5、，却不重视预算的编制和评价问题，不清楚编制预算的含义，对工作应付了事。在市场经济体制下，随着高等教育改革的逐渐深化，高校自主办学的法人地位继续得到加强，各类经济决策行为将更加依赖于财务分析得出的结果，许多高校对财务分析只是反映一定期间的收支状况和资金结存情况，而对资金的结构、状态、支出结构、效益缺乏分析，以至于无法科学考核学校整体和各系统各部门资金的使用情况。由于高校的财务收入呈现出了多元化和多样性，但是配套的收入核算却不统一。规定使得经营收入和附属单位的收入和其他性质的收入都是核算内容，与核算的收支两条线的管理是不相符的，操作不当

6、极易混淆认定和监督工作。4o高校财务管理体制存在问题高校的财务管理体制陈旧，执行力和可操作性差，财务基础关系复杂，福利分配不均衡。我国很多的高校财务管理没有健全的监督机制。高校的内部不重视财务管理的监督，不懂得约束财务管理和监督财务工作的重要性。高校内部的控制系统建设不完善，甚至形同虚设。有的高校对于内部控制系统只做了审计的工作，在缺乏监督机制的高校财务管理中，内部审计的工作没有开展，财务管理工作得不到保障。5o高校的财务工作人员专业化不强。很多高校的财务工作人员不是财会专业的毕业生，而是由本单位的职工直接担任，有些高校的财务管理人

7、员连最基础的《会计法》也不清楚，对财务的管理是一知半解，法律意识淡薄，职业道德有待提高，财务管理人员的整体素质偏低，不稳定的因素很多。高校的财务工作人员也存在着资质不合格，学历不达标，专业知识差，只因为高校的财务工作相对简单，不对财务人员的知识进行更新换代，知识的陈旧与社会脱节，业务水平停滞，阻碍着高校的财务管理工作顺利进行。二、加强高校财务管理的具体措施。1o加强对固定资产的管理，提高使用效率。加强高校固定资产的管理，在高校的财务管理中，由于它的体制特殊对于固定资产的管理就显得尤为重要。单位的财务部门必须有专人负责单位的固定资产管

8、理。要清楚的知道单位定资产的数量，价值和来源去向，对资产的每一次的变动要做到随时的跟踪监督，管理固定资产。遇到资产的产权转让时要做好审查和批准工作，在账目上及时的、明确的做出记录。严禁工作中出现假账和糊涂账。在单位固定资产的管理工作中