企业财务会计中内部控制存在的问题及策略分析

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1、企业财务会计中内部控制存在的问题及策略分析【摘要】随着经济的不断发展，我国的大屮小型企业在遇到机遇的同时也面临了很多挑战，综合各方面的因素，对企业的运营机制提出了更高更远的要求。本文通过对企业财务会计内部控制存在的问题进行分析，总结相应的措施对问题进行解决。【关键词】企业财务会计内部控制存在问题策略企业的内部控制主要是为其经营管理和经济效率起到改善和提高的作用，就需要依靠企业内部形成的一种相互制约的职责分工和业务组织形式，但是目前我国企业的财务会计内部控制的运行并不完善，述存在了很多问题，必须引起足够的重视。一、

2、企业财务内部控制浅析企业财务会计是通过信息的传递为企业的外部和内部提供重耍的会计资料，包括政府部门、企业管理部门、债权人以及企业的工作人员都属于信息的使用者，因此，对内部控制的定义可以看作是一个过程，它受到企业内部的董事会、管理层和所有的工作人员的影响。在这个设计过程中,冇一些目标的设定才能使其达到一定的标准和保证，首先企业的资产必须得到安全和完整的保护，并得到有效利用，将有效会计信息及时为相关部门和人员提供；其次，必须制定并执行相关管理制度和措施，对不必要支出的成本和费用加以控制，努力保证企业盈利目标实现最大化

3、；最后要避免并控制执行过程中有可能出现的各种弊端，采取有效措施及时加以纠正和解决，保证企业进行的各项生产经营活动得到正常的运行。由企业的性质可知，企业最终的经营日的就是实现经济效益和社会效益，而企业的内部控制在其屮发挥了非常重要的作用，错误的资料信息并不能成为保证企业平稳运行的依据，如果在企业内部出现了偷税漏税等违法行为，或者是不法人士私下自报财务，只有依靠内部控制才能及早发现并加以解决，避免出现更大的损失，从而保证企业的利益。二、当前企业财务会计内控存在的问题对企业的发展而言，其内部的财务控制是现代化企业在管理

4、工作屮的重耍支撑，我国企业财务的内部控制在这几年才刚起步和发展，因此出现了很多的问题有待解决，以下对我国当前企业财务会计内控存在的问题进行分析。（一）出现一人多岗的情况通常情况下，一人多岗的出现都是因为工作多人员较少，或者是工作在类别的分配上与人员的数量不匹配，但是在当前的实际工作上却是工作标准分配和考核制度执行不明导致的后果。如果企业考核的制度以及工作标准没有在巫要的领域发挥作用，那么会导致企业的运行没有重点和目标，具体工作类别过多，难以实现最优管理和最大化盈利。因此，如果企业的规模较大而出现一人多岗的情况，表

5、面上似乎因为企业事务较多，人手不足导致，较多的需求使得工作流程更加细化，工作的类别也增多，但根本原因还是在于考核领域的相关制度不完善，绩效要求不明确，广撒网却不追求管理工作上的效率，这样的考核不利于企业内部人员关系的维持和工作的分工，难以强化工作重心［1］。（二）极少有创新性提议目前，我国市场经济的逐渐繁荣使得当前出现了很多大大小小的企业，除了少数已经形成垄断的大型企业，其余的都在市场经济的规律下成长，而企业的稳定长期发展离不开创新性和差异性，只有具备了与众不同与独树一帜，才能吸引更多消费者的目光，使其购买企业的

6、服务与产品。如果经营模式和销售战略一成不变，那么会造成服务产品的滞销，不但造成了企业的成木浪费，还不利于企业内部控制的管理。以上问题的出现必须加以重视并及时改正，要尊重市场的运动发展规律，看清市场经济的残酷性与进步性，及时根据市场发展趋势调整经营计划和发展战略，否则将会被残酷的经济市场所淘汰。（三）竞争危机感不强企业的内部控制应该称为一种执行和监督的决策，贯穿企业内部所有的业务和工作，但是目前我国很多企业在监督措施的执行和监管的力度上力度不够，因此只有加强内部监督才能不断完善企业在发展而运行中的各种机制。很多企业

7、目标规划不明确，认为只要实现一些盈利上的突破就完成企业运行目标，缺乏必要的竞争紧迫感。随着市场经济的不断发展，如今的竞争非常残酷，企业运行发展过程中的任何失误都有可能为企业的发展带来威胁。所以企业的管理人员以及员工只冇不断地加强危机感，对自身各项工作以及企业整体的运营提出更高更严格的要求，才能真正做到为企业的未来发展出谋划策［2］。三、企业财务会计内控问题解决的对策企业财务会计内控问题必须得到及时有效地解决，才能保证企业在市场竞争中立于不败之地，以下对企业财务会计内控问题的解决提出必耍的措施，以供参考。(-)合理

8、分配员工责任企业的内部人员管理要摒弃一种从众行为，尽量约束自身的行为从而符合企业大部分员工的决定，这种抹杀个性和个人风格的工作形式对企业的长远发展毫无意义，无法取得实质性的进步。在企业的会计工作中，会计的岗位要求企业内部的机构必须通过业务进行分工，从而对具体的职能岗位进行科学的设置。会计的工作可以分配i人一岗、一岗多人或是一人多岗，但是如果工作人员为出纳人员，那么就不能兼