集体企业内部控制存在的问题及策略

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1、集体企业内部控制存在的问题及策略王辉摘要：为了提高公司效力和影响力，实现规范化的企业内部控制，大力贯彻落实相关部门提出的政策要求，提升企业规避风险的防范抵御能力，建立健全公司优化体制，实现企业与国家经济的可持续发展和社会的大众利益。本文通过对企业公司内部控制存在问题的简单分析，提出几点解决办法，希望有所帮助。..关键词：集体企业；内部控制；问题；对策一、集体企业内部控制存在的问题1.管理的思想认识不全面具体企业管理高层人员的领导起着非常重要的作用，但是现在大多集体企业都存在对内部控制意识薄弱，忽视了内部建设的重要性，更有甚者，许多集体企业创建的公司并没有建立健全这样的企业内部控制系统，就

2、算有的企业有也只是摆设，由于现在的形式主义较多，不可避免也和许多企业一样流于形式，只是从浅的层面认识内部控制这一问题，认为与其它部门无关，尤其是会计部门被忽视，这样就造成了内部控制没有效果。2.审计监督部门执法不严企业领导对内部审计的认识不足，使得内部审计部门已成为一个虚有其表的外壳，并无实质的意义，这显然是阻碍内部审计部门发展的瓶颈问题。此外，还存在有内部审计部门工作由直系领导指导的问题，这完全限制了内部审计部门人员的自我身份定位，还有些企业高层协私整人的心理。当然也不乏有放高姿态指手画脚的现象出现，使得效果不佳。3.缺乏考核的科学性和奖赏制度集体企业的高层高管人员普遍由上级机关直接任

3、命，导致了管理人员仅对上级机关负责的现象出现，反观上级机关的评定方式单一，仅仅由一些经济指标决定，并没有客观真实的了解到官员的实际情况和企业获得的经济效益。由于不合理的激励制度，企业高管自然而然的就向上提供虚假的会计信息，更有甚者，以权谋私。这也造成了内部控制系统的缺失。4.信息沟通缓滞、不完善从两个角度看。其一，由于各部门缺少信息沟通，员工对企业的了解仅限于自己的部门；其二，部分企业信息自上而下的传递过程中出现延迟和失真的现象，且下层向上层传递信息的程度不够，沟通的渠道不畅通。许多集体企业对外披露的报告不实，是经过修饰的自己所需要发布的有利信息。5.不科学的内部控制制度事实上，多数的企

4、业内部控制制度都只是一个框架，没有实用性和可操作性。不能完善机制，控制系统不创新，抓不到死角问题。忽视了风险和组织存在的潜在危险，把问题都规避到会计方面的实施。二、集体企业内部控制存在问题的原因1.执行内部控制制度不完备尽管，现在财政部等政府部门制定了《企业内部控制规范》，也大力要求上市公司做到如此。事实上。这一规定未能引起企业的高度重视，就算有些公司制定了，也完全是幌子，只是为了应付各种检查，这样就流于形式了。2.内部控制系统职能苍白化一些中小型企业并没有开设独立的审计部门，导致内部控制监督不力。不排除有些部门设立了这样的机构，但是大多由领导人直接兼任或财会人员任职，这样没有独立性的审

5、计部门是起不到效果的，公司的审计无法做到客观的，符合实际的、公正的进行。3.缺乏专业的内部控制专业人才内部控制是由人建立和执行的，所以专业性对能否建立健全这样的系统很重要，工作人员的心理、技能以及做事方式未能达到内部控制的基本要求，这就大大的造成了内部控制系统作用的发挥。4.单纯为了迎合上级的敷衍做法企业如果出现了问题，事实上可以请教专家就能解决，企业领导人为了附和政府领导的知道意见，做出指导的意见行为，本来细小的事情就此扩大化，以非专业的标准对工作人员进行指导。在其看来，总结来说就是多花钱，并没有实实在在的落实解决问题。三、应对此类问题的对策1.加强管理层的内部控制理念合理保证企业经营

6、管理合法合规、资产安全、财务报告和相关信息的完整就是内部控制的目标，提高经济效益，促进发展。由此，董事会还要加大监督、管理的力度，时刻注意公司的发展，符合时代的步伐，创新理念。确保实施经营目标和完善公司的内部控制系统。2.建立和完善科学的内部控制机制根据国家的法律法规和企业发展章程，制定规范化的、公开化的治理结构和议事规则，充分明确决策，贯彻落实科学发展观，制定合理的激励制度。创新评定企业经济效益的方式。以政府部门监管和社会审计为模板实施内部控制的机制。董事会、监事会各司其职，促进健全实施，监事会落实监管的作用，加大力度；经理层则负责有序的组织完善。只有各部门各司其职了，才能逐步的发展，

7、部门与部门之间紧密结合、协调。3.加强内部控制的监督力度要确保内部控制制度的切实有效实施，就必须做到内部控制过程的合理监督。企业要根据自己的实际情况，内部的缺陷报告和实施的程序进行合理化的修改。并且在监督和实施中做好各种日常生活中的工作。4.对外信息披露的规范化何种企业都应该有加强信息技术平台的建设，做到时刻保证公司内部控制信息的及时性、有效性、完整性、精确性，通过这样的平台也可以更广泛的对公司的控制系统进行说明解释，制定出合理、规