企业内部控制存在的问题及对策

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1、企业内部控制存在的问题及对策【内容摘要】随着我国经济的不断发展，企业各项制度也越来越规范，这对于企业的长远发展有着十分重要的意义，不仅进一步提升了我国企业的综合竞争力，更在某种程度上为我国市场的规范化运行打下了一项坚实的基础。但是，不可否认的一点就是我国企业在运行的过程中仍然存在着部分问题，影响了我国企业的进一步发展。其中，企业的内部控制是最为重要的一部分，企业的内部控制在某种程度上决定了企业财政运行的安全、影响着企业的进一步发展。在本文中，笔者将针对我国现阶段企业内部控制存在的问题进行分析，并结合相关的理论资料给出具有针对性的意见，以求能够帮助我国的企业进一步完善自身的内部控制环节【关

2、键词】内部控制财务管理问题与对策目录一＞引言1二、我国企业内部控制存在的问题1（-）企业内部控制环境不理想1（二）企业内部控制活动不当1（三）管理人员对于企业内部控制的重视程度不够1三、企业内部控制存在问题产生的原因2（一）内部控制财务管理制度不健全2（二）内部控制人事管理制度比较落后2（三）对于内部控制的重视度不够3（四）企业文化缺失3（五）管理系统缺乏控制力4四、解决企业内部控制存在问题的对策4（一）加强企业内部控制财务管理制度的建设4（二）完善企业内部控制人事管理制度的不足5（三）提高企业领导者对于内部控制的重视度5（四）加强企业文化的建设6（五）强化企业内部控制系统的控制力6街吾

3、：7参考文献：8内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。在西方W家，内部控制经过漫长的发展己到相当发达的程度，形成了一整套比较完善的内部控制系统。然而对我鬧来讲，全面认识内部控制还刚刚开始，经营失败、会计信息失真等在很大程度上都归结为企业A部控制失灵。随着社会主义市场经济的建立和逐步完善，以及市场竞争的日趋激烈，为Y增强企业在改革浪潮中的竞争实力，提高企业的经济效益，企业必须强化企业的内部控制制度。二、我国企业内部控制存在的问题（一）企业内部控制环境不理想认为内部控制环境主耍指企业的核心人员以及这些人的个别展性和所处的工作环境，包括个人诚信正直、

4、道德价值观与所再备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理阶层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源的政策与程序。它提出的控制环境是实行内部控制的基础和前提，控制环境是内部控制的核心，它直接影响到公司内部控制的贯彻执行，以及公司内部控制目标的实现。PJ部控制可分为PJ部环境和外部环境。PJ部环境不完善，主要表现在公司治理结构权责不分，导致内控组织虚设或根本没设；一股独大；董事长与总经理重合；人事政策不相匹配；独立董事与N部审计形同虚设。（二）企业内部控制活动不当控制活动是管理当局为了确保其指令被贯彻执行而制定的各种措施和程序。尽管我国绝大多数上市公司都建立了内部控制制度

5、，但是，目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或宥关内容不够合理，会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多，职责不明；会计的事前审核、事屮复核和事后监督流于形式;部分企业没奋建立内部审计机构,已建立内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持。更多的是有章不循，将已制定的企业内部控制制度印在纸上、挂在墙上以应付宥关部门的检杳，而不知内部控制制度执行情况如何，遇到具体W题多强调灵活性，使N部控制制度流于形式，失去了应冇的刚性和严肃性。（三）管理人员对于企业内部控制的重视程度不够再次，企业管理人员对于企业内部控制

6、的重视程度不够也是一个十分重要的问题。在企业管理的过程中，通过内部控制制度，可以较好的对企业运行项0进行前期可行度的凋查，并作为企业长期健康发展的重要保证。但是现阶段企业管理人员在进行企业管理的时候，内部控制系统所提供的参考和咨询信息往往得到到较为合理的运用，缺乏对相关信息进行处理的能力和意识，从而使得企业内部控制的作用力得到了极大程度上的限制。而且在我同现阶段很多的中小企业中，人部分的企业管理决策所依靠的并不是现代化的企业管理依据，而是来自管理者自身的经验，缺乏现代化企业管理的意识和能力，这对于企业内部控制制度在我国企业推行形成了一个十分强的限制力。而究其原因，使我国企业并没有形成一个

7、完善的现代化企业管理文化氛围。三、企业内部控制存在问题产生的原因（一）内部控制财务管理制度不健全我国目前只有《会计法》和审计准则第九号《企业闪部控制与审计风险》屮提出了若干与内部控制相关的耍求，但立足点和出发点分别是从报表审计和企业內部控制规定的角度来进行规范。刚发布的《内部会计控制基本规范》的诸多内容是非常原则性的，相当于财务会计概念框架的层次。正是由于没有一个具有较强可操作性的对内部控制的合理性、完整性及有效性的判别标准，要求注