財政國庫深化管理方案

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1、財政國庫深化管理方案為進一步深化我縣財政國庫管理體制改革，規范財政收支行為，加強財政收支管理監督，提高財政資金使用效益，按照政府辦公廳《轉發省財政廳等部門關於浙江省財政國庫管理制度改革方案的通知》精神及省財政廳有關財政國庫管理制度改革的指導意見，結合我縣實際，制定本試點方案。一、財政國庫管理制度改革的指導思想和基本原則我縣財政國庫管理制度改革的指導思想是：進一步加強財政收支監督，提高預算執行水平，根據國傢有關法規政策，按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，結合我縣實際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，更好地發揮財政

2、在宏觀調控中的作用。根據上述指導思想，我縣財政國庫管理體制改革應遵循以下原則：監督管理原則。實行“財政資金三不變”原則，即財政國庫集中支付後，不改變預算單位資金使用權限、財務管理權限和會計核算權限。通過改變財政資金的賬戶設置及收繳和撥付方式，實現對財政資金活動全過程的有效監管，增強財政收支活動的透明度。（二）規范操作原則。合理確定財政部門、征收機關、預算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責，使各項財政資金的收支都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作，做到預算有依據、執行有監督、管理有制度、安全有保障。（三）便利透明原則。減少資金申請和撥付環節，使預算單位用款更加及時和便利，同時，

3、提高財政支出的透明度，實現對財政資金支出活動全過程的有效監管。（四）積極穩妥原則。一方面要確保改革後新老模式的充分磨合和平穩轉換，另一方面要確保我縣財政國庫集中支付改革能夠穩步推進、取得實效，因此，改革必須做到整體設計、分步實施、先行試點、逐步推開。二、財政國庫管理制度改革的主要內容我縣財政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。（一）建立庫單一賬戶體系1•財政部門在中國人民銀行水縣支行開設國庫單一賬戶，用於記錄、核算、反映財政預算內資金和納入

4、財政預算管理的政府性基金（以下統稱預算資金）的收入和支出活動，並用於與財政部門在商業銀行開設的零餘額賬戶的支付清算。2•財政部門在商業銀行開設財政專戶（包括政府非稅收入匯繳專戶和預算外資金財政專戶）,政府非稅收入匯繳專戶用於非稅收入匯繳結算、向國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶繳款,預算外資金財政專戶用於與零餘額賬戶的支付清算。3•財政部門在商業銀行開設的零餘額賬戶，用於記錄、核算和反映財政直接支付，並與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行支付清算。4•財政部門在商業銀行為預算單位開設零餘額賬戶，用於記錄、核算和反映實行財政授權支付的資金活動，並與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行

5、支付清算。5•在管理上有特殊要求的財政性資金，經同級人民政府或財政部門批準，由財政部門開設特設專戶進行管理，用於記錄、核算和反映特殊專項的資金活動。上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執行機構.中國人民銀行國庫部門和預算單位的會計核算保持一致，相互核對有關賬務記錄，逐步實現由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，並通過在商業銀行開設的零餘額賬戶處理日常支付和清算業務。（二）建立分月用款計劃制度分月用款計劃是支岀預算的執行計劃，由預算單位依據批準的年度部門預算（或預算執行控制數），按照支出預算執行進度分資金性質、支岀功能（經濟）科目、支付方式進行編制。經財政部門批復的用款計劃是辦

6、理各項財政資金支付的依據。預算單位應在規定時間前將次月的用款計劃報財政部門，經批準後執行。基層預算單位分月用款計劃需逐級上報，由一級預算單位審核後報財政國庫管理部門審批。(%1)規范收入收繳程序1•收入類型：財政收入按政府收入分類標準進行分類。2•收繳方式：財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。3•收繳程序：(1)直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經征收機關審核無誤後，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。(2)集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機關於收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶；直

7、接繳庫以外的非稅收入，由征收機關通過政府非稅收入匯繳專戶繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。(3)規范收入退庫管理。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規有關庫管理的規定執行；涉及預算外資金退庫的，依照有關規定從預算外專戶退庫。規范支出撥付程序1•支出類型。按照政府支出分類科目標準及支付管理的需要,具體分為：(1)工資支出，指預算單位的工資性支出。(2)購買支出，指預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支岀。(2)零星支出，指預算單位購買支出中的日