财务收支管理

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1、财务收支审核审批制度第一节总则第一条为规范公司收支报销审核审批程序，以及加强收支的控制与管理，特制立本制度。第二条凡开支应本着厉行节约、科学支出为原则，防止和杜绝弄虚作假、循私舞弊和不必要的流失浪费等有损于公司利益的情形发生。第三条公司所有人员都应该严格遵守本管理规定，各部门负责人应当模范带头遵守和执行本管理规定，财务人员有效发挥财务控制职能作用，恪尽职守地履行好财务监督管理责任，确保公司资产不受侵害。第四条报销审核审批人员对发生的每一笔经济业务开支，每一张原始单据的内容填写是否齐全正确、合规合法，是否符合企业财务会计制度要求和报销审批手续，以及是否严格遵守财务结算纪律等方面，都要求进行严格的

2、把关。对于不符合制度规定的不合理开支，应当拒绝支付和报销。第五条基本报销程序员工办理借款或付款时，应使用本公司统一印制的《现金借款单》《费用付款申请单》或《工程项目付款申请单》，按照规定的审批权限及流程办理。员工报销时，应使用本公司统一印制的《费用报销单》，原始凭证及所需附件等应粘贴在粘贴单上，按照规定的审批权限及流程审批后办理报销手续。1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、主管上级及部门负责人复核、财务审核、领导审批、出纳履行报销手续。对于费用开支直接由部门负责人经手的，复核程序简略。2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收、主管上级及部门负责人确认、财务审核、领导审批、出纳履行

3、报销手续。3、公司总经理的个人开支审批程序（含经手招待应酬费、公共关系费用等）:在履行完成财务审核手续后，予以审批报销与入账。4、借款原则:借款应遵循“前款不清、后款不借，本人办理”的原则。特殊情况不能结清时，借款人应提供情况说明，按累计借款金额对应的借款审批权限审批借款。借款支出的基本程序：借款人签字、主管上级及部门负责人复核、财务审核、领导审批、出纳履行支付手续。第六条审核审批之前提与耍求1、对于各项费用性开支，应当事前做出开支申请。2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。3、各项已批复的请示报告在报销吋都必须作为报销附件。对于未取得有关依据文件的，财

4、务审核人员可以拒绝报销。4、差旅费用报销人员原则上应在回单位七个工作日内报销；其他各项费用单据原则上要求在一个月内报销，有特别规定的适用特别规定。滞后两个月的，一律不给予报销。第二节开发性支出、固定资产及低值易耗品项目第七条米购与支付基本规定无论开发性支出、固定资产购置拟或低值易耗品支出都适用以下采购与支付基本规定:1、基本采购程序：提出采购计划一一请购一一请购批准一一执行采购一一验收。2、验收所有采购（含安装或建造）的物资均需办理验收手续。属专用的设备、物资、产品、固定资产、低值易耗品，由专业管理部门核对品名、规格、数量、质量、进度进行验收，属能用的低值易耗品及其它物资均按归口管理办法验收手

5、续。有关国家管理规范规定必须由国家主管机构进行验收的，聘任或报请国家主管机构给予验收。各类采购物资，必须由质检技术人员或相当职能人员出具质检报告或签字（质检部门书面通知公司认定免检产品除外，但仍应不定期进行必要抽查），对于不符合规格、质量、数量要求或无对应批准采购申请的，应当拒绝签收。验收后需要办理进仓的，统一办理进仓管理。3、领用保管的原则谁使用谁领用谁保管。领用公司各种物资，都必须办理领用手续，各种物资的领用手续均须由主管或及部门负责人签名，大额重要设备、物资的领用还应当由公司副总经理甚或总经理办理领用批准，具体的领用批准权限由公司针对管理实际具体另行拟定。4、付款原则上，各类物资采购应当

6、采取“货物有效控制验收合格后付款”的方式。发票、入库单、质量检验合格报告分别由采购经办人员、仓管员、质检员签字，釆购单位主管人复核，财务审核及分管的有权审批领导批准后方能报销，这其中有关控制功能环节可以由相当岗位的职能人员履行及或采用具有相当功能的单证进行。（1）工程款的支付。依据公司工程款支付管理流程的规定予以办理：经办人、部门负责人、分管副总复核、财务审核、领导审批（2）其他各类采购支付。按实物基本报销程序办理。第三节收入第八条收入管理1、销售收入销售收入实行银行收款专项帐户，以现金收取的款项不分金额大小都统一存入银行专项帐户；对于分期付款客户销售部需拟定营销合同，严格按合同规定收款时间及

7、时收回款项，公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月一次），确定每项账款的可收性。对于出现的坏帐处理：由财务经理列出明细、分析原因经总经理审批，报执行董事审批2、各种押金、罚没收入、财产变卖收入、投标费、租金收入、代收代扣的水电费等经济业务款项的责任管理部门不得直接收取款项，应由当事人或经办人持责任管理部门的处理文件，及时到财务部门交款，不得滞留和挪用。3、公司的废料废品等销售