财务收支审计管理办法

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1、i鄂尔多斯电业局9ORIXISELECE”POWERBIRILM鄂尔多斯电业局企业规章制度0EP-PIM.2-111-2011财务收支审计管理办法2011-5-27发布2011-6-1实施鄂尔多斯电业局发布鄂尔多斯电业局<）RIX>SELECFUJP（mi：RBIRILM鄂尔多斯电业局财务收支审计管理办法第一章总则第一条目的为规范鄂尔多斯电业局财务收支工作，保证企业年度财务报告所反映的资产、负债、损益的合规性、真实性、正确性和公允性，根据国家有关法律法规和内蒙古电力公司有关制度规定，制定本办法。第二条适用范围鄂尔多斯电业局相关部门及所属单位。第三

2、条规范性引用文件《中华人民共和国会计法》（2000年）《屮华人民共和国审计法》（2006年）《中华人民共和国审计法实施条例》（2010年）《中华人民共和国内部审计准则》（2003年及以后年度陆续颁布）《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令笫4号）（2003年）第四条术语和定义（一）本办法所称财务收支审计，是指依据国家规定的程序、方法和要求，对本部及所属单位资产、负债、权益和损益的真实性、合法性，重大经营决策等冇关经济活动的合规性和效益性，以及执行国家有关法律法规、内蒙古电力公司和我局规章制度等情况进行监督和评价的活动。（二）本办

3、法所称经营成果的真实性是指会计核算是否正确，财务决算编报范围是否完整，经济成果是否真实可靠，以及计提资产减值准备与资产质量是否相匹配等。（三）木办法所称企业财务收支的合规性是指财务收支管理是否符合国家、上级单位及我局有关法律法规规定，会计核算是否符合国家、上级单位及我局有关财务会计制度，年度财务报告是否全面、真实地反映单位财务收支状况。（四）本办法所称资产质量变动情况是指被审计单位在一定时期内各项资产质量是否得到改善，是i鄂尔多斯电业局9ORIXISELECE”POWERBIRILM否存在严重损失、重人潜亏或资产流失等问题，国有资木是否安全、完整

4、，以及对未來发展能力的影响。笫五条职责（-）分管局领导的职责如下：1.下达审计任务、审批审计工作计划；2.签发审计意见或决定。（二）审计处的职责如卜•：1.对被审计单位的财务收支进行审计。（三）被审计单位的职责如下：1.组织有关部门按审计通知书要求做好各项迎审准备工作，如实提供有关资料;2.按时上报市计报告征求意见；3.按时书面反馈审计意见或决定的落实整改情况。第二章审计工作内容第六条根据国家有关规定，财务收支审计工作主要内容包括：（一）财务会计核算是否准确、真实，是否存在经营成果不实问题。（二）年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量是否

5、符合规定，有无存在故意编造虚假财务决算报告等问题。（三）是否正确采用会计确认标准或计量方法，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。（四）收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家、上级单位及我局有关财务会计制度规定，有无公款私存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账八等问题；（五）成木开支范围和开支标准是否符合国家、上级单位及我局有关财务会计制度规定，有无多列、少列或不列成本费川等问题，以及工资总额來源、发放、结余情况；i鄂尔多斯电业局fORIXMELFICnilCPOWER

6、BIRKAV（六）会计核算是否符合国家、上级单位及我局有关财务会计制度规定，是否随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债.所有者权益的问题;（七）会计账簿记录打实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账外资产、潜亏挂账等问题，有无存在劳动工资核算不实等问题。（八）资产负债结构合理性及变化情况，以及对未來发展的影响；（九）资产运营效率及变化情况，以及对耒来发展的影响；（十）有效资产及不良资产的变化情况，以及对未來发展的影响；（+-）国有资产保值增值结果，及在所处行业中水平变化的对比分析。（十二）重人投

7、资的资金來源、决策程序、管理方式和投资收益的核算情况，是否符合国家、内蒙古电力公司和我局有关法规制度的规定，是否造成重大损失；（十三）单位改组改制、兼并破产、股权转让、资产重组等行为的审批程序、操作方式和对单位财务状况的影响情况，有无造成企业损失或国有资产流失问题。第七条财务收支审计在全面核实被审计单位的各项资产、负债、权益、收入、费用、利润等账务的基础上，依据国家冇关经营绩效评价政策规定以及我局的冇关规章制度，对被审计单位一定时期内经营成果和经营业绩，以及资产运营和回报情况进行客观、公正和准确的综合评价。第三章审计工作程序第八条财务收支审计工作

8、程序包括：审计的准备阶段、审计现场实施阶段、审计报告阶段。第九条财务收支审计的准备阶段：（一）审计处根据审计工作计划及上级部署或领导交办