财务收支审计办法

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1、**规章制度控制表制度名称**财务收支审计办法（2010版）制度编号CPIHH(YW)-09-01版本签发FI期下次评估时间起草人部门审核分管领导审核签发人是否修订此次修订的主要内容1、将监察审计部改为审计内控部。2、将6丄1会计报表编制符合《企业会计制度》改为《企业会计准则》。3、将6.5.2工资内部管理制度是否健全完善，工资、奖金发放是否合规改为，职工薪酬的核算是否正确，工资、奖金发放是否合规。4、将6.5.3应付福利费中的标准是否合规冇无超标准计提和使用福利费改为，是否存在超标准便用福利费、超标准计提和使用工会经费的情况。5、将6.4.5审查固定资产、在建工程标准的

2、真实性和合规性改为，审查固定资产、在建工程增加与减少核算的真实性和合规性。解释部门审计内控部实施及完善执行人审计主管财务收支审计办法1目的规范好（以下简称公司）财务收支审计工作，加强对公司所属单位的审计监督，规范财务收支行为，提高经济效益。2适用范围本办法适用公司及所属各单位。3定义财务收支审计，是指公司及所属单位对本单位的资产、负债、损益的真实性、合法性进行的审计监督4内部审计机构审计内控部负责公司及所属单位的财务收支审计工作，公司所属单位内审岗位负责本单位财务收支审计工作。5对被审单位或部门审计的要求被审单位或部门应积极配合审计工作，提供审计所需资料，即会计凭证、账簿

3、、会计报表及与经济活动有关的文件，资料及实物资产。落实审计意见，反馈整改结果。6审计主要内容6.1财务报告审计6.1.1会计报表的编制是否符合法律、法规以及《企业会计准则》和国家其他有关财务收支的规定，是否符合集团公司和公司有关财务、会计规定。4内部审计机构审计内控部负责公司及所属单位的财务收支审计工作，公司所属单位内审岗位负责本单位财务收支审计工作。5对被审单位或部门审计的要求被审单位或部门应积极配合审计工作，提供审计所需资料，即会计凭证、账簿、会计报表及与经济活动有关的文件，资料及实物资产。落实审计意见，反馈整改结果。6审计主要内容6.1财务报告审计6.1.1会计报表

4、的编制是否符合法律、法规以及《企业会计准则》和国家其他有关财务收支的规定，是否符合集团公司和公司有关财务、会计规定。6.1.2会计方法的选用是否遵循一贯性原则。6.1.3会计报表在所有重大方面是否公允地反映了本单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。6.1.4会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计账簿编制，账表之间、表内各项目之间、本期报表与前期报表之间的勾稽关系是否正确，合并会计报表的编制是否符合规定。6.1.5会计报表和附注及其财务情况说明书反映的内容是否真实、完整、准确、合规。6.2会计账簿审计6.2.1账簿设置是否完整、全面。6.2.2账簿反映的内容是否真实、完

5、整，核算方法是否正确。6.2.3账簿反映的经济事项是否与记账凭证相符。6.3会计凭证审计6.3.1记账凭证是否依据经过审核符合国家有关规定的原始凭证编制，内容、金额是否一致。6.3.2原始凭证反映的经济业务是否真实、合法。6.3.4会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求。6.3.5会计凭证的审核、传递、是否符合要求。6.4资产审计6.4.1审计货币资金的真实性，合规性；6.4.2审计应收账款、应收票据、其他应收款及预付账款的真实性是否及时清理、追收，有无坏帐、呆帐。6.4.3各种存货核算是否合规，是否按规定定期进行清理，盘盈、盘亏处理是否合规。

6、6.4.4长期投资是否合规，产权关系是否清楚。产权证明文书是否完备、有效，投资收益是否按期收移资产及收益的情况。6.4.5审查固定资产、在建工程增加与减少核算的真实性和合规性，折旧计提是否正确，资产处置是否合规，作价是否合理。6.5负债审计6.5.1审查流动负债的真实性，在会计报表的反映是否完整，应付款和预收款项是否清楚。6.5.2职工薪酬的核算方法是否正确，工资、奖励发放是否合规。6.5.3是否存在超标准使用福利费、超标准计提和使用工会经费的情况。6.5.4审查长期负债的真实性、合规性，长期负债的利息支出列支渠道是否符合规定。6.6所有者权益审计6.6.1审查实收资本的

7、真实性、合规性，实收资本的增减变动是否合规。6.6.2企业接受的捐赠资产是否属实，计价及账务处理是否合规。6.6.3企业资产评估是否依法进行，评估标准是否合规。6.6.4是否按规定程序和比例分配利润。6.6.5企业盈余公积管理和核算是否合规。6.7损益审计6.7.1产品销售收入及其他销售收入及营业外收入等各种收入是否按财务制度规定入账，有无虚增、隐藏、截留、漏计收入的情况。6.7.2成本标准是否符合财务制度规定和企业既定的会计政策，有无人为调节成本和利润的情况。6.7.3各种财产变价净收入及盘盈、盘亏、毁损、报废的净损益是否计