河海大学事业财务收支审计实施办法

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1、河海大学事业财务收支审计实施办法第一条为了规范学校事业财务收支审计工作，提高审计工作质量，根据教育部第17号令《教育系统内部审计工作规定》、教财[2008]12号《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》及《高等学校财务收支审计实施办法》，结合我校实际，制定本办法。第二条本办法所称事业财务收支审计，是指学校审计处依据有关法律、法规以及学校有关规章制度对学校及下属有关部门、单位的财务管理、预算管理以及各项收入、支出、资产、负债的真实性、合法性和效益性进行的内部审计监督。第三条事业财务收支审计的目的，是促进学校加强资

2、金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项事业的顺利发展。第四条对财务管理制度进行审计的主要内容：（一）会计核算是否符合会计法规和制度的规定；（二）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。第五条对预算管理情况进行审计的主要内容：（一）预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，各项收入是否全部纳入预算管理；（二）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效；（三）预算调整有无合理的原因和明确的调整项目、数额和说明，是否按规

3、定的程序办理并经批准后执行；（四）学校各有关部门和单位为保证预算的完成采取的具体措施，这些措施是否合法、有效；（五）收支预算实际执行结果与计划的差异情况，产生差异的原因是否合理。第六条对财务收入进行审计的主要内容：—3—（一）各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入是否统一管理、统一核算，是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题；（二）收费的项目、标准和范围是否合法并报经有关部门批准，会计处理是否合规、合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费

4、范围、提高收费标准等乱收费、乱集资问题；（三）各项收费票据是否规范统一，是否从学校财务处统一领取，并按规定使用和缴销；（四）在有关收入中，是否按照国家规定和学校有关规定将应当上缴的资金及时足额上缴，实行“收支两条线”管理；（五）各项收入的会计核算和资金管理是否合规。第七条对财务支出进行审计的主要内容：（一）各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位补助支出是否真实并按预算执行，有无超预算等问题；（二）各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关规定的开支范围和开支标准，有无虚列虚报、违反规定发放

5、钱物和其他违纪违规问题；（三）专项资金是否专款专用，核算是否合规；（四）各项支出的会计核算是否合规，有无帐实不符等问题；往来款项是否严格管理，及时清理，有无不合理的长期挂帐，有无利用过渡性科目隐瞒收支或直接列支等问题；（五）各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题。第八条对经费结余及其分配进行审计的主要内容：（一）各项收支结余是否单独反映，会计处理是否合规；（二）结余分配是否符合国家和学校有关规定，有无多提或少提等问题。第九条对专用基金进行审计的主要内容：—3—（一）修购基金、职工福利基金、学生奖励基金和勤工助学基

6、金的提取，以及学校提取或设置的其他基金是否符合国家的有关规定，是否及时足额到位；（二）各项专用基金的管理是否合规，是否按照规定或捐赠人、捐赠单位限定的用途使用，使用效益如何；（三）各项专用基金是否设置专门的账户进行核算，核算是否合规。第十条对资产进行审计的主要内容：（一）现金和各种存款的管理和使用是否符合规定，内部管理制度是否健全、有效；银行开户是否合法、合规，有无出租、出借或转让等问题，各银行帐户是否核算规定的内容，有无公款私存和将事业资金在其他帐户核算的情况；有价证券的购买及其资金来源是否合法，保管、转让和帐务处理

7、是否合法、合规，资金的存、贷是否合规、安全，有无违纪违规和资金风险等问题；（二）对应收及暂付款项是否及时对帐和清理结算，有无长期挂帐等问题，对确实无法收回的应收及暂付款项是否查明原因、分清责任、及时报告或按规定程序批准后核销；（三）设备、材料、低值易耗品及固定资产等的购置有无计划和审批手续，有无按照学校有关规定采购，有无超计划购买等问题；验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批、备案，有无被无偿占用和流失等问题；会计核算是否符合规定；是否定期或不定期地进行清查盘点，帐帐、帐卡、帐物是否

8、相符；（四）无形资产的管理是否规范，转让无形资产是否按规定进行资产评估，收入的处理是否合法、合规；（五）对外投资是否按规定报上级主管部门和有关管理部门批准或备案，以实物或无形资产对外投资是否按规定进行资产评估，收益处理是否合法、合规。第十一条对负债进行审计的主要内容：—3—（一）对各项负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款