财务收支审计制度

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1、财务收支审计制度　　篇一：财务收支审计管理规定　　制度管理控制表　　财务收支审计管理规定　　一、目的　　规范公司财务收支审计工作，促进公司系统各单位依法依规经营、改进内部管理、　　提高经济效益，确保公司资产安全和保值增值。　　二、适用范围　　本规定适用于公司总部及各单位。　　三、审计组织与方式　　（一）公司财务收支审计由公司审计部门负责实施，必要时也可委托社会中介审计机构进行。　　（二）审计方式原则上采用就地审计，逐步加大远程审计力度，必要时也可采用其　　他审计方式。四、审计职责　　（一）审计部门职责　　1．根据公司工作计划、公司领导指示及其他有关规定，结

2、合本部门实际情况，制　　定、修改财务收支审计计划。　　2.组织审计小组，制定审计方案。　　3.下发审计通知。　　4.实施财务收支审计，编制审计工作底稿。　　5.编制审计报告，根据审计结果提出改进管理、提高效益的建议，提出处理违反财　　经法规行为的意见或审计处理决定。　　6.被审单位在规定时间内对审计报告提出的异议，审计组应及时予以核实。　　7.下达审计意见或决定，督促、检查被审单位整改情况。　　8.对被审单位的财务信息和相关资料保密。　　（二）被审计单位职责　　被审单位必须根据公司有关规定接受并积极配合审计监督。　　1.按照审计组的要求，及时提供相关资料，

3、配合审计组进行资金和资产盘查。　　2.根据审计组工作要求，提供必要的办公条件和生活便利。　　3.对审计组提出的问题及时做出解答，对审计底稿及时进行签证。　　4、被审计单位对审计意见或决定如有异议，可在规定时间向公司领导和审计部门负责人提出。　　五、审计内容　　（一）流动资产审计　　1.货币资金审计　　（1）审查有关印鉴、收据、票据的管理、使用是否建立了严格的岗位责任制；不相容岗位是否相互分离、制约和监督；各项业务处理是否遵循严格的程序，并经过必要的授权、审批，手续是否完备。　　（2）会同被审计单位会计人员盘点库存现金，审查账实是否相符，现金收付是否日清月结

4、，有无坐支、挪用等违反现金管理制度的行为。　　（3）检查银行存款余额调节表，函证银行存款余额，检查调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，关注是否有异常或长期存在的未达账项。　　（4）检查有无违规开设银行账户情况；是否建立定期对账、定期稽核制度；有无公款私存、出租、出借或转让银行账户等违反结算纪律现象。　　（5）检查外币存款汇率计算和汇兑损益的会计处理是否正确。　　（6）抽查大额现金、银行存款收支的合法、合规性。　　2.应收及预付账款审计　　（1）现场盘点库存票据，与应收票据登记簿核对，是否存在已作抵押或银行退回的票据。　　（2）核对已贴现

5、应收票据，其贴现额与利息的计算是否准确，会计处理是否恰当。　　（3）分析、抽查、函证应收账款和其他应收款的账龄及余额构成,对于余额较大、账龄较长的或非正常的项目应重点关注，应查明原因，确定是否可能发生坏账损失，及坏账损失的会计处理，手续是否齐全、合规。　　（4）检查其他应收款核算是否合规，是否存在资金被关联企业大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象，对于借给多经企业的款项有无借款合同，是否定期收取利息。　　（5）对于个人备用金是否定期清理，有无长期挂账情况。　　（6）审查是否按合同规定的进度支付预付款，有无超合同付款情况；抽查入库记

6、录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。　　（7）分析应收账款、其他应收款和预付账款明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整；对债权的冲销是否合理并符合有关规定，有无人为调节利润的问题。　　3.坏账准备审计　　（1）按计提坏账准备的范围、标准测算已提坏账准备是否符合规定。　　（2）审查年度内坏账损失的原因，有无授权批准；有无已作坏账损失处理后又收回的坏账，账务处理是否正确。　　4.存货审计　　（1）审查各类存货入、出库手续是否完备，材料成本差异分摊是否正确，有无利用价差随意调节成本现

7、象。　　（2）低值易耗品与固定资产的划分是否正确。　　（3）选择重点存货进行监督式抽查盘点，将原始盘点资料与存货汇总表相核对，审查存货表上各类存货小计、总计是否正确；关注存货管理不相容岗位是否分离。　　（4）关注存货有无白条抵库、未使用、不需用、无法使用、超储等情况；关注存货计价方法和存货跌价准备提取办法是否合适；注意存放时间较长的存货和年末结存量较大的存货。　　（二）非流动资产审计　　1.长期股权投资审计　　（1）审查长期股权投资入账基础是否符合投资合同、协议的规定，记账方法是否符合规定，入账价值是否真实，会计处理是否正确；重大投资项目，应查阅领导决策的

8、会议记录。　　（2）审查实物资产对外进行投资，是否按规定进行了资产